Trong bối cảnh các quy định về tài chính và thuế liên tục được cập nhật, việc nắm bắt kịp thời các hướng dẫn từ cơ quan thuế là yếu tố sống còn đối với sự ổn định của doanh nghiệp. Tuần từ 11/3 đến 17/3/2024 đã ghi nhận nhiều văn bản quan trọng giải quyết các vướng mắc thực tế từ hoàn thuế GTGT đến ưu đãi thuế TNDN và xử lý hóa đơn sai sót.

Xử lý Thuế GTGT hàng nhập khẩu xuất trả và chuyển đổi phương pháp tính thuế

Một trong những vấn đề gây lúng túng cho nhiều doanh nghiệp là việc xử lý thuế GTGT khi hàng hóa đã nhập khẩu nhưng sau đó phải xuất trả lại chủ hàng nước ngoài. Theo hướng dẫn tại Công văn 3946/CTBDU-TTHT, trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu nhưng phải xuất trả hàng, cần chủ động liên hệ với cơ quan hải quan để thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa. Điều này giúp doanh nghiệp thu hồi dòng vốn và đảm bảo tính chính xác trong hạch toán.

Bên cạnh đó, việc chuyển đổi phương pháp tính thuế cũng được làm rõ. Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ có thể tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ bằng cách gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp cho kỳ tính thuế năm 2024.

Ưu đãi Thuế TNDN cho dự án đầu tư mới: Những lưu ý về doanh thu và thời gian miễn giảm

Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Công văn 1481/CTBGI-TTHT đã đưa ra hướng dẫn chi tiết dựa trên Thông tư 96/2015/TT-BTC. Cụ thể, đối với các dự án đang trong giai đoạn đầu tư chưa phát sinh doanh thu sản xuất kinh doanh chính nhưng có lãi từ đánh giá lại nợ ngoại tệ, khoản lãi này không thuộc thu nhập để xác định thời gian miễn, giảm thuế.

Đặc biệt, doanh nghiệp cần lưu ý quy định tại khoản 2 Điều 12 Thông tư 96/2015/TT-BTC: Nếu dự án đã đi vào hoạt động và có doanh thu nhưng 3 năm đầu không có thu nhập chịu thuế, thời gian hưởng ưu đãi sẽ được tính liên tục kể từ năm thứ tư phát sinh doanh thu.

Chính sách Thuế TNCN đối với quà tặng và chi tiền cho tập thể

Liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Cục Thuế TP. Hà Nội đã làm rõ hai trường hợp phổ biến tại Công văn 11223/CTHN-TTHT. Thứ nhất, quà tặng cho cá nhân không phải người lao động (dưới dạng mã quà tặng) nếu không thuộc các đối tượng quy định tại khoản 10 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì không phải chịu thuế TNCN.

Thứ hai, các khoản chi tiền cho tập thể phục vụ hoạt động chung, dù cá nhân đứng ra nhận thay, cũng không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân đó. Đây là điểm tựa pháp lý quan trọng để kế toán thực hiện quyết toán thuế chính xác cho người lao động.

Hóa đơn điện tử: Xử lý sai sót và quy định về hàng xuất khẩu

Việc quản lý hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC vẫn là trọng tâm chú ý. Đối với hóa đơn chưa được cấp mã, doanh nghiệp cần lập hóa đơn mới, ký số và gửi lại qua tổ chức cung cấp dịch vụ để được cấp mã kịp thời.

Trong trường hợp phát hiện hóa đơn cũ (lập theo Nghị định 51 hoặc 04) có sai sót, doanh nghiệp phải lập văn bản thỏa thuận sai sót, thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT và lập hóa đơn điện tử mới thay thế theo quy định tại khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Riêng với hàng xuất khẩu, thời điểm lập hóa đơn phải tuân thủ điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đồng thời xác định doanh thu tính thuế dựa trên ngày xác nhận hoàn tất thủ tục hải quan.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp kế toán tự tin hơn trong công việc mà còn bảo vệ doanh nghiệp trước các rủi ro pháp lý không đáng có. Hãy luôn cập nhật các bản tin pháp luật để đảm bảo sự tuân thủ cao nhất.