Trong bối cảnh chính sách thuế năm 2019, việc nắm vững các quy định về giảm trừ gia cảnh không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ mà còn là quyền lợi chính đáng để tối ưu hóa thu nhập. Đặc biệt, đối với các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các thành viên trong công ty hợp danh, việc xác định đúng đối tượng phụ thuộc và hoàn thiện hồ sơ kê khai là vô cùng quan trọng.

Chuyên gia tài chính đang rà soát các hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân (ảnh minh họa)

Quy định về giảm trừ gia cảnh và người phụ thuộc năm 2019

Theo quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho năm 2019 vẫn được duy trì ở mức 9 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế và 3,6 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc. Để được tính giảm trừ cho người phụ thuộc là những đối tượng như ông bà nội ngoại, cô, dì, chú, bác, anh chị em ruột... người nộp thuế phải chứng minh được mối quan hệ nuôi dưỡng thực tế.

Cụ thể, tại điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các cá nhân không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng phải đáp ứng các điều kiện về độ tuổi (ngoài độ tuổi lao động hoặc trong độ tuổi lao động nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động) và điều kiện về thu nhập (thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1.000.000 đồng).

Đặc thù kê khai thuế TNCN trong công ty hợp danh

Công ty hợp danh là loại hình doanh nghiệp đặc thù, nơi các thành viên hợp danh phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình. Về mặt thuế, lợi nhuận sau thuế chia cho các thành viên hợp danh được coi là thu nhập từ kinh doanh và phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Do đó, việc lập bản kê khai người trực tiếp nuôi dưỡng để giảm trừ gia cảnh là bước không thể thiếu để giảm bớt gánh nặng thuế cho các thành viên này.

Gia đình nhiều thế hệ là đối tượng thường xuyên được kê khai giảm trừ gia cảnh (ảnh minh họa)

Hướng dẫn chi tiết cách lập Bản kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng

Để được cơ quan thuế chấp nhận mức giảm trừ, người nộp thuế cần lập bản kê khai theo mẫu quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC. Dưới đây là mẫu bản kê khai chuẩn mà bạn có thể tham khảo:

BẢN KÊ KHAI VỀ NGƯỜI PHẢI TRỰC TIẾP NUÔI DƯỠNG

Kính gửi: UBND xã (phường) ............................................................

Họ và tên người nộp thuế: ....................................................................

Mã số thuế (nếu có): ............................................................................

Số CMND/Hộ chiếu: .................... Ngày cấp: .................... Nơi cấp: ...........

Chỗ ở hiện nay: .................................................................................

Tôi kê khai người sau đây không nơi nương tựa, tôi đang trực tiếp nuôi dưỡng:

STT	Họ và tên người phụ thuộc	Ngày sinh	Số CMND/Hộ chiếu	Quan hệ	Địa chỉ cư trú
1	...	...	...	...	...

Tôi cam đoan những nội dung kê khai trên là đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật.

..., ngày ... tháng ... năm ...
NGƯỜI LÀM ĐƠN
(Ký và ghi rõ họ tên)

Quy trình xác nhận tại UBND xã, phường

Một trong những vướng mắc lớn nhất của người nộp thuế là việc xin xác nhận của chính quyền địa phương. Theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, trường hợp người phụ thuộc không sống cùng người nộp thuế, người nộp thuế phải lập tờ khai và đề nghị UBND cấp xã nơi người phụ thuộc đang cư trú xác nhận về việc người phụ thuộc đang sống tại địa phương và không có ai nuôi dưỡng.

Lưu ý quan trọng: Nếu bạn có nhiều người phụ thuộc sống ở các địa phương khác nhau, bạn phải lập các bản khai riêng biệt để xin xác nhận tại từng địa phương đó. Việc này đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong công tác quản lý thuế của nhà nước.

Lời khuyên từ chuyên gia pháp lý

Người nộp thuế nên chủ động hoàn thiện hồ sơ giảm trừ gia cảnh ngay từ đầu năm hoặc ngay khi phát sinh người phụ thuộc để tránh việc phải truy thu thuế hoặc gặp khó khăn khi quyết toán thuế cuối năm. Hãy đảm bảo mọi thông tin kê khai là trung thực, vì các hành vi gian lận hồ sơ người phụ thuộc có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định hiện hành.