Kê khai thuế TNCN: Nhiệm vụ quan trọng của kế toán doanh nghiệp

Trong hoạt động quản trị doanh nghiệp, việc thực hiện đúng và đủ các nghĩa vụ thuế không chỉ giúp công ty tuân thủ pháp luật mà còn tránh được những khoản phạt chậm nộp không đáng có. Một trong những câu hỏi khiến nhiều kế toán mới vào nghề lúng túng chính là: Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tháng hay theo quý?

Kế toán doanh nghiệp đang kiểm tra tờ khai thuế thu nhập cá nhân (ảnh minh họa)

Tiêu chí xác định kỳ kê khai thuế TNCN theo quy định mới

Căn cứ theo quy định tại Điều 8 và Điều 9 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc xác định kỳ kê khai thuế TNCN được thực hiện như sau:

1. Trường hợp khai thuế theo tháng

Doanh nghiệp thực hiện khai thuế TNCN theo tháng nếu thuộc diện khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng và có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong tháng đó. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng nếu trong tháng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì doanh nghiệp không phải nộp tờ khai tháng đó.

2. Trường hợp khai thuế theo quý

Doanh nghiệp được lựa chọn khai thuế TNCN theo quý nếu đáp ứng một trong hai điều kiện:

• Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT theo quý.
• Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng nhưng lựa chọn khai thuế TNCN theo quý (nếu đủ điều kiện theo quy định).

Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và áp dụng ổn định cho cả năm dương lịch.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN bạn cần nhớ

Để tránh bị tính tiền chậm nộp, kế toán cần đặc biệt lưu ý thời hạn quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019:

"1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý."

Hồ sơ khai thuế TNCN bao gồm những gì?

Tùy vào loại hình thu nhập mà doanh nghiệp khấu trừ, hồ sơ khai thuế thường bao gồm:

• Tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN: Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Tờ khai mẫu số 06/KK-TNCN: Áp dụng cho thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền...
• Các chứng từ, bảng kê chi tiết đi kèm theo quy định của Bộ Tài chính.

Lời khuyên từ chuyên gia: Doanh nghiệp nên chủ động rà soát doanh thu và số thuế khấu trừ ngay từ đầu năm để xác định chính xác kỳ kê khai. Việc sử dụng các phần mềm kế toán và kê khai thuế điện tử hiện nay đã giúp quy trình này trở nên đơn giản và chính xác hơn rất nhiều.