Trong quá trình làm việc tại các doanh nghiệp, đặc biệt là mô hình Công ty TNHH hai thành viên trở lên, không ít người lao động rơi vào trường hợp số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bị khấu trừ hàng tháng cao hơn số thuế thực tế phải nộp cả năm. Vậy làm thế nào để "đòi" lại số tiền này từ Ngân sách Nhà nước? Việc nắm vững các quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Luật Quản lý thuế 2019 là chìa khóa quan trọng giúp bạn bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình.

Những trường hợp nào được "nhận lại tiền" từ cơ quan thuế?

Hoàn thuế TNCN không phải là một đặc ân, mà là quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế khi thuộc các trường hợp quy định tại Điều 70 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể:

• Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp: Đây là trường hợp phổ biến nhất. Ví dụ, anh Nam làm việc tại một công ty TNHH hai thành viên, tổng thuế TNCN bị khấu trừ trong năm là 20 triệu đồng. Tuy nhiên, sau khi tính toán các khoản giảm trừ gia cảnh, số thuế thực tế anh chỉ phải nộp là 15 triệu đồng. Khi đó, anh Nam được hoàn lại 5 triệu đồng nộp thừa.
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế: Thường xảy ra với những người làm việc không đủ 12 tháng trong năm hoặc có thu nhập vãng lai bị khấu trừ 10% nhưng tổng thu nhập cả năm chưa tới mức chịu thuế.
• Các trường hợp khác: Theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Điều kiện "vàng" để được xét duyệt hoàn thuế TNCN

Để hồ sơ hoàn thuế được chấp nhận, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện khắt khe theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC:

1. Phải có mã số thuế: Chỉ những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế mới được xem xét giải quyết.
2. Có đề nghị hoàn thuế: Tiền sẽ không tự động chảy về túi bạn. Bạn phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế và có yêu cầu hoàn trả số thuế nộp thừa thông qua tờ khai quyết toán.

Hồ sơ hoàn thuế: Tự làm hay ủy quyền cho công ty?

Tùy vào tình trạng cư trú và nguồn thu nhập, người lao động tại công ty TNHH hai thành viên có thể chọn một trong hai cách sau theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:

1. Ủy quyền quyết toán qua công ty

Nếu bạn chỉ có thu nhập duy nhất tại công ty và ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, bạn có thể ủy quyền cho công ty thực hiện thay. Doanh nghiệp sẽ bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Nếu sau khi bù trừ vẫn còn thừa, công ty sẽ lập hồ sơ hoàn thuế chung cho cả đơn vị.

2. Trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế

Trường hợp bạn có thu nhập từ nhiều nơi hoặc không thuộc diện ủy quyền, bạn phải tự mình nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN đến Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi quản lý trực tiếp.

Thời gian chờ đợi và quy trình giải quyết

Căn cứ Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế được quy định như sau:

"Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau, chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo về việc chấp nhận hồ sơ... cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế."

Nếu hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau, thời hạn này là 40 ngày. Kết quả sẽ được trả về qua hệ thống thuế điện tử hoặc trực tiếp tại bộ phận "một cửa".

Lời khuyên từ chuyên gia: Người lao động nên chủ động kiểm tra tình trạng đóng thuế của mình qua ứng dụng eTax Mobile để kịp thời phát hiện các khoản nộp thừa và thực hiện thủ tục hoàn thuế đúng hạn, tránh lãng phí nguồn tài chính cá nhân.