Việc mở rộng quy mô kinh doanh thông qua thành lập chi nhánh là bước đi phổ biến của nhiều doanh nghiệp. Tuy nhiên, đi kèm với đó là các nghĩa vụ về thuế và lệ phí phát sinh. Một trong những câu hỏi được nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp quan tâm nhất hiện nay là: Chi nhánh có phải nộp lệ phí môn bài không? Trong bối cảnh các quy định pháp luật về thuế có nhiều thay đổi, việc nắm vững thông tin là cực kỳ quan trọng để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Chuyên gia tư vấn về nghĩa vụ thuế môn bài cho chi nhánh doanh nghiệp (ảnh minh họa)

1. Chi nhánh có phải nộp lệ phí môn bài không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 6 Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, chi nhánh của các tổ chức kinh tế thuộc đối tượng phải nộp lệ phí môn bài. Cụ thể, các đơn vị sau đây khi thành lập chi nhánh sẽ phát sinh nghĩa vụ này:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật hiện hành.
• Các tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, xã hội, vũ trang nhân dân.

Như vậy, về nguyên tắc chung, chi nhánh là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài hàng năm để duy trì hoạt động kinh doanh hợp pháp.

2. Trường hợp chi nhánh được miễn lệ phí môn bài năm 2023

Mặc dù thuộc đối tượng phải nộp, nhưng pháp luật cũng dành những ưu đãi nhất định cho các đơn vị mới thành lập. Theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 139/2016/NĐ-CP), chi nhánh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:

"c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài."

Điều này có nghĩa là, nếu doanh nghiệp mẹ đang trong năm đầu thành lập (được miễn lệ phí môn bài từ ngày 01/01 đến 31/12) mà thành lập thêm chi nhánh, thì chi nhánh đó cũng sẽ được hưởng đặc quyền miễn lệ phí môn bài trong năm đó. Đây là một điểm cực kỳ có lợi cho các doanh nghiệp đang trong giai đoạn mở rộng thần tốc ngay sau khi khởi nghiệp.

Thực hiện kê khai thuế điện tử cho chi nhánh mới thành lập (ảnh minh họa)

3. Mức thu và thời hạn nộp lệ phí môn bài cho chi nhánh

Đối với các chi nhánh không thuộc diện được miễn, mức thu lệ phí môn bài được quy định thống nhất là 1.000.000 đồng/năm. Mức thu này áp dụng chung cho cả chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của tổ chức kinh tế.

Về thời hạn nộp tiền, doanh nghiệp cần lưu ý mốc thời gian quan trọng sau:

• Thời hạn nộp lệ phí: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
• Đối với đơn vị mới thành lập: Nếu không được miễn, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí.

4. Hướng dẫn thủ tục kê khai lệ phí môn bài mới nhất

Hiện nay, việc kê khai lệ phí môn bài được thực hiện theo mẫu biểu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Quy trình thực hiện phổ biến nhất là thông qua hệ thống Thuế điện tử:

Bước 1: Chuẩn bị chữ ký số
Doanh nghiệp hoặc chi nhánh cần có chữ ký số (USB Token) còn hiệu lực để thực hiện ký điện tử trên tờ khai.

Bước 2: Đăng nhập hệ thống
Truy cập trang web thuedientu.gdt.gov.vn. Tùy vào việc chi nhánh hạch toán độc lập hay phụ thuộc, cùng tỉnh hay khác tỉnh mà người nộp thuế sử dụng tài khoản của doanh nghiệp mẹ hoặc tài khoản riêng của chi nhánh.

Bước 3: Kê khai trực tuyến
Chọn mục "Khai thuế" -> "Kê khai trực tuyến" -> Chọn tờ khai "01/LPMB - Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021)". Người nộp thuế điền đầy đủ thông tin về mức vốn hoặc doanh thu (đối với chi nhánh là mức cố định 1 triệu đồng) và thực hiện ký, gửi tờ khai.

Bước 4: Nộp tiền vào ngân sách
Sau khi gửi tờ khai thành công, doanh nghiệp thực hiện lập Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước cũng trên hệ thống Thuế điện tử để hoàn tất nghĩa vụ.

Việc nắm rõ quy định về chi nhánh có phải nộp lệ phí môn bài không giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính và tuân thủ đúng quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế. Nếu quý khách hàng còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thủ tục thuế cho chi nhánh, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia pháp lý để được hỗ trợ kịp thời.