Trong nỗ lực đẩy mạnh chuyển đổi số quốc gia và đơn giản hóa thủ tục hành chính, Chính phủ Việt Nam đã chính thức ấn định lộ trình thay thế mã số thuế bằng số định danh cá nhân. Đây không chỉ là một thay đổi về mặt kỹ thuật mà còn là bước ngoặt lớn trong công tác quản lý thuế, đòi hỏi mỗi người dân và doanh nghiệp phải nắm vững để đảm bảo quyền lợi pháp lý của mình.

Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế là bước tiến lớn trong cải cách hành chính (ảnh minh họa)

Chính thức dùng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025

Hiện nay, với việc toàn bộ người dân đã được cấp mã định danh cá nhân thông qua thẻ Căn cước gắn chip, việc tích hợp các loại giấy tờ vào một mã số duy nhất là xu thế tất yếu. Theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019, khi mã số định danh cá nhân được cấp cho toàn bộ dân cư thì sẽ sử dụng mã số này thay cho mã số thuế.

Cụ thể hóa lộ trình này, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 86/2024/TT-BTC. Tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC nêu rõ:

Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Những điểm lưu ý quan trọng:

• Đối với cá nhân: Dãy số 12 chữ số trên thẻ Căn cước sẽ chính là mã số thuế dùng trong mọi giao dịch với cơ quan thuế.
• Đối với hộ kinh doanh: Số định danh của người đại diện hộ kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ kinh doanh đó.
• Người phụ thuộc: Cũng sẽ sử dụng số định danh cá nhân để thực hiện các thủ tục giảm trừ gia cảnh.

Hàng loạt quy định mới về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) cần lưu tâm

Bên cạnh thay đổi về mã số thuế, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 với nhiều điểm mới mang tính siết chặt quản lý và minh bạch hóa giao dịch.

1. Giao dịch dưới 20 triệu đồng cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt?

Đây là một trong những thay đổi đáng chú ý nhất. Trước đây, các hóa đơn dưới 20 triệu đồng có thể thanh toán bằng tiền mặt mà vẫn được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, theo Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đã thay đổi đáng kể.

Thanh toán không dùng tiền mặt trở thành điều kiện bắt buộc để khấu trừ thuế trong nhiều trường hợp (ảnh minh họa)

Các hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế, trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp và hộ kinh doanh kê khai phải thay đổi thói quen chi tiêu, ưu tiên các hình thức chuyển khoản, quẹt thẻ hoặc ví điện tử.

2. Bổ sung chứng từ khấu trừ cho hàng hóa xuất khẩu

Nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp xuất khẩu, khoản 2 Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định các loại giấy tờ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa cũng sẽ được chấp nhận làm căn cứ để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

3. Quy định mới về xử lý sai sót khi khai thuế

Khi phát hiện sai sót trong kê khai, người nộp thuế cần lưu ý quy tắc mới tại điểm đ khoản 1 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

• Khai vào kỳ phát sinh: Nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn.
• Khai vào kỳ phát hiện: Nếu việc khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chỉ làm thay đổi số thuế còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau.

Lời khuyên từ chuyên gia pháp lý

Việc chuyển đổi sang sử dụng số định danh cá nhân và áp dụng các quy định mới của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đòi hỏi người nộp thuế phải chủ động cập nhật thông tin. Hãy đảm bảo rằng thông tin định danh của bạn trên hệ thống dữ liệu dân cư luôn chính xác và đồng bộ với cơ quan thuế để tránh những rắc rối không đáng có trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế sau ngày 01/7/2025.