Trong bối cảnh các quy định về thuế và kế toán liên tục được cập nhật, việc nắm bắt kịp thời các văn bản hướng dẫn mới là yếu tố sống còn đối với mỗi doanh nghiệp. Tuần qua, hàng loạt công văn từ Tổng cục Thuế và các Cục Thuế địa phương đã làm rõ nhiều vướng mắc về hóa đơn điện tử, thuế TNCN và thủ tục xuất nhập khẩu.

Xử lý hóa đơn điện tử sai sót: Điều chỉnh hay thay thế?

Một trong những vấn đề gây lúng túng nhất cho kế toán là việc xử lý hóa đơn điện tử (HĐĐT) khi phát hiện sai sót về đơn giá. Theo hướng dẫn tại Công văn 7731/CTBGI-TTHT của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang, doanh nghiệp có thể lựa chọn phương án lập hóa đơn điều chỉnh.

Cụ thể, khi thực hiện điều chỉnh, kế toán cần điều chỉnh giảm toàn bộ thông tin dòng hàng hóa bị sai và điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hóa đúng (bao gồm tên hàng hóa, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất...). Đối với giá trị trên hóa đơn, nếu thực tế tăng thì ghi dấu dương, nếu giảm thì ghi dấu âm. Đặc biệt, trên hóa đơn điều chỉnh bắt buộc phải ghi rõ thông tin: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu... số... ngày… tháng… năm...”.

Trường hợp hóa đơn thay thế hoặc hóa đơn điều chỉnh phát sinh tại hai kỳ kê khai thuế khác nhau, doanh nghiệp phải kê khai vào tờ khai bổ sung của kỳ phát sinh hóa đơn bị thay thế/điều chỉnh theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Thuế TNCN: Hồ sơ người phụ thuộc và các khoản phúc lợi

Về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Cục Thuế TP. Đà Nẵng đã có những hướng dẫn chi tiết tại Công văn 8476 và 8513. Đối với trường hợp giảm trừ gia cảnh cho cha đẻ, mẹ đẻ ngoài độ tuổi lao động, hồ sơ chứng minh phải tuân thủ nghiêm ngặt điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Bên cạnh đó, một lưu ý quan trọng về quỹ phúc lợi: Nếu công ty chi tổ chức tham quan nghỉ mát hoặc các khoản phúc lợi khác cho người lao động mà ghi rõ tên cá nhân được hưởng, đồng thời khoản chi này không thuộc danh mục miễn trừ tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thì các khoản này phải được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Chính sách thuế xuất nhập khẩu và khấu trừ thuế nước ngoài

Trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, Công văn 428/TCHQ-TXNK của Tổng cục Hải quan đã làm rõ quyền lợi của doanh nghiệp khi hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhưng phải tái xuất. Theo đó, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế nhập khẩu và không phải nộp thuế xuất khẩu nếu đáp ứng các điều kiện tại Điều 13 Thông tư 06/2021/TT-BTC.

Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp có hoạt động đầu tư nước ngoài, Tổng cục Thuế lưu ý về việc giải quyết hồ sơ đề nghị khấu trừ thuế nước ngoài. Nếu Hiệp định thuế có quy định khấu trừ gián tiếp, doanh nghiệp được phép áp dụng quy định này đối với số thuế đã nộp tại nước ngoài trước khi chia lãi cổ phần.

Định hướng sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Cuối cùng, một thông tin đáng chú ý từ Văn phòng Chính phủ (Thông báo 48/TB-VPCP) về dự án Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi). Thường trực Chính phủ yêu cầu Bộ Tài chính nghiên cứu mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế, xác định rõ tiêu chí ưu đãi nhằm bảo đảm tính minh bạch, chống gian lận và thất thu thuế, đồng thời phải phù hợp với thông lệ quốc tế.

Việc nắm vững các quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn mới không chỉ giúp kế toán thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tối ưu hóa quyền lợi cho doanh nghiệp và người lao động.