Thị trường tài chính và cộng đồng doanh nghiệp đang hướng sự chú ý đặc biệt vào cột mốc ngày 01/7/2025 – thời điểm hàng loạt văn bản pháp luật quan trọng về thuế chính thức có hiệu lực. Những thay đổi này không chỉ dừng lại ở việc điều chỉnh con số mà còn là cuộc cách mạng về phương thức quản lý, hướng tới sự minh bạch và chuyển đổi số toàn diện.

1. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024: Siết chặt thanh toán không dùng tiền mặt

Một trong những tâm điểm của đợt thay đổi này chính là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15). Điểm đáng chú ý nhất là quy định về chứng từ thanh toán. Cụ thể, các giao dịch mua vào có giá trị dưới 20 triệu đồng cũng sẽ bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế, trừ một số trường hợp đặc thù.

Bên cạnh đó, lộ trình nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế cũng được xác lập rõ ràng. Theo đó, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ và cá nhân kinh doanh sẽ được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm, tuy nhiên quy định này sẽ bắt đầu áp dụng từ ngày 01/01/2026.

"Việc chuẩn hóa các quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu và điều chỉnh thuế suất đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ trong Luật mới sẽ tạo ra một sân chơi công bằng hơn cho các doanh nghiệp nội địa."

2. Khai tử mã số thuế cá nhân: Sử dụng số định danh từ 01/7/2025

Theo lộ trình tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế cá nhân truyền thống sẽ chính thức hoàn thành sứ mệnh của mình vào ngày 30/6/2025.

Kể từ ngày 01/7/2025, mọi giao dịch thuế, kê khai và quản lý sẽ chuyển sang sử dụng số định danh cá nhân. Đây là bước đi cụ thể hóa Đề án 06 của Chính phủ, giúp cắt giảm thủ tục hành chính và tạo thuận lợi tối đa cho người dân khi thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước.

3. Quản lý thuế sàn TMĐT: Khấu trừ ngay khi giao dịch thành công

Hoạt động kinh doanh trên không gian mạng sẽ không còn là "vùng xám" về thuế. Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã quy định rất rõ trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử (TMĐT) và nền tảng số.

Theo đó, các tổ chức quản lý sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh ngay khi xác nhận giao dịch thành công. Tỷ lệ thuế được quy định cụ thể như sau:

• Đối với hàng hóa: Thuế GTGT 1%, Thuế TNCN 0,5%.
• Đối với dịch vụ: Thuế GTGT 5%, Thuế TNCN 2%.
• Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: Thuế GTGT 3%, Thuế TNCN 1,5%.

4. Phân cấp, phân quyền mạnh mẽ trong quản lý thuế

Nhằm tối ưu hóa bộ máy, Nghị định 122/2025/NĐ-CP đã đẩy mạnh việc phân cấp quản lý cho chính quyền địa phương. Bộ Tài chính sẽ tập trung vào vai trò hướng dẫn vĩ mô, đặc biệt là việc đơn giản hóa hồ sơ thuế dựa trên nền tảng dữ liệu số mà cơ quan nhà nước đã có sẵn.

Người nộp thuế sẽ được hưởng lợi trực tiếp khi không phải nộp lại các chứng từ mà cơ quan quản lý đã nắm giữ, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí tuân thủ pháp luật thuế.

5. Tiếp tục giảm 2% thuế GTGT đến hết năm 2026

Tin vui cho người tiêu dùng và doanh nghiệp là Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 204/2025/QH15, kéo dài chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT (xuống còn 8%) đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ.

Chính sách này có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Tuy nhiên, cần lưu ý các nhóm ngành như viễn thông, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản và các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ không thuộc diện được giảm thuế này.

Việc nắm bắt kịp thời các thay đổi trên là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp và cá nhân chủ động trong kế hoạch tài chính, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có trong giai đoạn chuyển giao quan trọng này.