Trong bối cảnh nền kinh tế đang trên đà phục hồi, Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Những thay đổi về thời hạn nộp thuế và các hướng dẫn mới về hóa đơn, chứng từ không chỉ là thông tin cần thiết mà còn là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền và đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2024: 'Phao cứu sinh' cho doanh nghiệp

Một trong những điểm sáng đáng chú ý nhất là việc ban hành Nghị định 64/2024/NĐ-CP. Theo đó, Chính phủ cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2024.

Cụ thể, đối với thuế GTGT, thời gian gia hạn áp dụng cho các kỳ tính thuế từ tháng 5 đến tháng 9/2024 và quý II, quý III năm 2024. Đối với thuế TNDN, số thuế tạm nộp của quý II năm 2024 cũng được gia hạn thêm 03 tháng. Đặc biệt, 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp của năm 2024 cũng nằm trong diện được giãn thời hạn thanh toán.

"Việc gia hạn này giúp doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính để xoay vòng vốn, giảm bớt áp lực chi phí trong ngắn hạn."

Ưu đãi thuế tiêu thụ đặc biệt cho ngành ô tô trong nước

Nhằm thúc đẩy sản xuất công nghiệp trong nước, Nghị định 65/2024/NĐ-CP đã chính thức có hiệu lực, quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất hoặc lắp ráp trong nước.

Các kỳ tính thuế được gia hạn bao gồm tháng 5, 6, 7, 8 và 9 năm 2024. Thời hạn nộp thuế cuối cùng cho các kỳ này được kéo dài đến hết ngày 20/11/2024. Đây là một tín hiệu tích cực cho các nhà sản xuất ô tô nội địa trong việc duy trì đà tăng trưởng.

Những lưu ý quan trọng về hóa đơn điện tử và chứng từ

Trong quá trình vận hành, nhiều doanh nghiệp gặp vướng mắc về việc ghi địa chỉ trên hóa đơn khi thông tin quá dài. Theo hướng dẫn từ cơ quan thuế dựa trên khoản 5 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp được phép viết ngắn gọn địa chỉ nhưng phải đảm bảo xác định chính xác danh tính và phù hợp với đăng ký kinh doanh.

Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp đang ngừng hoạt động nhưng cần thanh lý tài sản, cơ quan thuế vẫn hỗ trợ cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh. Điều này đảm bảo tính liên tục và hợp pháp trong các giao dịch dân sự và thương mại của doanh nghiệp ngay cả trong giai đoạn khó khăn.

Quản lý thuế đối với giao dịch liên kết và mã số thuế cá nhân

Vấn đề chi phí lãi vay trong giao dịch liên kết luôn là bài toán hóc búa. Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, tổng chi phí lãi vay được trừ không vượt quá 30% EBITDA. Phần chi phí không được trừ có thể được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo nhưng không quá 05 năm.

Về mã số thuế cá nhân, cơ quan thuế nhấn mạnh mỗi cá nhân chỉ được cấp một mã số thuế duy nhất. Trường hợp bị cấp trùng, cá nhân cần thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế thừa và điều chỉnh thông tin về mã số thuế chính thức để đảm bảo quyền lợi khi quyết toán thuế TNCN.

Điều kiện để chi phí thanh toán qua tài khoản cá nhân được khấu trừ thuế

Một tình huống thực tế thường gặp là nhân viên dùng thẻ cá nhân để thanh toán hàng hóa cho công ty. Để khoản chi này được tính vào chi phí hợp lý và khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Phải có quy định cụ thể trong quy chế tài chính hoặc quyết định ủy quyền.
• Phải có đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh hàng hóa phục vụ sản xuất kinh doanh.
• Doanh nghiệp phải thanh toán lại cho cá nhân qua hình thức chuyển khoản ngân hàng.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp kế toán tránh được các sai sót không đáng có mà còn bảo vệ tối đa quyền lợi tài chính cho doanh nghiệp trước các kỳ thanh tra, kiểm tra thuế.