Bước sang tháng 7/2024, cộng đồng kế toán và doanh nghiệp đang đứng trước hàng loạt thay đổi quan trọng về chính sách thuế. Từ việc gia hạn giảm thuế GTGT xuống 8% đến những hướng dẫn mới nhất về chi phí phúc lợi và hóa đơn điện tử, đòi hỏi sự cập nhật nhanh chóng để tránh các sai sót pháp lý không đáng có.

1. Chính sách giảm thuế GTGT 8% chính thức được gia hạn

Một trong những thông tin được mong chờ nhất là việc tiếp tục thực hiện chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT). Theo quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP, Chính phủ đã cụ thể hóa việc giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 142/2024/QH15.

Đối với hàng hóa nhập khẩu, Tổng cục Hải quan đã có hướng dẫn chi tiết tại Công văn 3160/TCHQ-TXNK. Kế toán cần lưu ý chọn đúng mã VB275 trên hệ thống VNACCS/VCIS để áp dụng thuế suất 8% cho các tờ khai đăng ký từ ngày 01/7/2024. Việc áp dụng sai mã thuế suất không chỉ gây khó khăn trong khâu thông quan mà còn tiềm ẩn rủi ro bị truy thu và xử phạt hành chính.

2. Lưu ý về thuế GTGT đối với sản phẩm chăn nuôi và dự án đầu tư

Bên cạnh chính sách giảm thuế chung, các doanh nghiệp trong lĩnh vực nông nghiệp cần đặc biệt chú ý đến hướng dẫn tại Công văn 1796/CTAGI-TTHT. Cụ thể, sản phẩm vật nuôi do doanh nghiệp trực tiếp chăn nuôi hoặc nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Đối với các doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư, Công văn 17716/CTBDU-TTHT nhấn mạnh việc kê khai thuế GTGT mẫu số 02/GTGT. Kể từ thời điểm phát sinh doanh thu, doanh nghiệp không được kê khai riêng số thuế GTGT đầu vào của dự án mà phải tổng hợp cùng hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây là điểm mấu chốt mà nhiều kế toán thường nhầm lẫn, dẫn đến việc bị từ chối hoàn thuế.

"Trường hợp trên tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư (mẫu 02/GTGT) tại kỳ tính thuế kết thúc giai đoạn đầu tư chưa kê khai chỉ tiêu 'Thuế GTGT đầu vào còn lại của dự án đầu tư đề nghị hoàn' thì Công ty thực hiện kê khai bổ sung trước khi nộp hồ sơ kỳ tiếp theo."

3. Chi phí phúc lợi và Thuế TNDN: Ranh giới mong manh

Về thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các khoản chi có tính chất phúc lợi như bảo hiểm nhân thọ cho người lao động tiếp tục được quy định chặt chẽ. Theo hướng dẫn mới, mức chi này không được vượt quá 03 triệu đồng/tháng/người và tổng các khoản chi phúc lợi không quá 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm.

Ngoài ra, các chi phí phát sinh thực tế như phí gia hạn visa, phí chuyển fax cấp phép nhập cảnh cho lao động nước ngoài cũng được chấp nhận là chi phí được trừ nếu có đầy đủ biên lai, chứng từ hợp pháp. Điều này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế khi sử dụng nhân sự quốc tế.

4. Những sai sót thường gặp trên hóa đơn điện tử

Cuối cùng, vấn đề hóa đơn điện tử vẫn luôn là "điểm nóng". Các cơ quan thuế địa phương như Quảng Ninh, Hà Nội đã liên tục nhắc nhở về việc thể hiện thông tin người bán, người mua phải khớp đúng với Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Trong trường hợp phát hiện sai sót về số tiền, kế toán chỉ được lập một hóa đơn điều chỉnh cho duy nhất một hóa đơn đã lập trước đó, tránh việc gộp nhiều hóa đơn gây khó khăn cho công tác quản lý.

Việc nắm vững các quy định mới này không chỉ giúp kế toán hoàn thành tốt nhiệm vụ mà còn là lá chắn bảo vệ doanh nghiệp trước những rủi ro pháp lý trong bối cảnh môi trường kinh doanh ngày càng khắt khe.