Những ngày cuối năm 2025, cộng đồng kế toán đang xôn xao trước hàng loạt văn bản mới điều chỉnh các chính sách thuế cốt yếu. Từ việc siết chặt chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đến những thay đổi mang tính bước ngoặt trong Luật Thuế giá trị gia tăng mới, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý để tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Thuế GTGT: Siết chặt quy định thanh toán không dùng tiền mặt

Một trong những điểm nóng nhất tuần qua là hướng dẫn về khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm. Theo tinh thần của các công văn mới nhất từ Cục Thuế, đối với các giao dịch có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, nếu đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng mà doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, bắt buộc phải kê khai điều chỉnh giảm số thuế đầu vào đã khấu trừ.

Quy định này đòi hỏi bộ phận kế toán phải theo dõi sát sao thời hạn thanh toán trên hợp đồng và các phụ lục đi kèm. Việc chậm trễ hoặc sơ suất trong khâu kiểm soát chứng từ có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế và phạt chậm nộp đáng tiếc.

Hóa đơn điện tử: Giao thoa giữa Luật cũ và Luật mới

Thời điểm chuyển giao giữa Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025) đang tạo ra nhiều tình huống thực tế phức tạp. Cục Thuế đã có hướng dẫn rõ ràng: hàng hóa chuyển giao quyền sở hữu trước ngày 01/7/2025 vẫn áp dụng luật cũ, trong khi các giao dịch từ ngày này trở đi phải tuân thủ Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15.

Đặc biệt, đối với các hóa đơn đã lập bị sai sót, doanh nghiệp cần thực hiện thay thế hoặc điều chỉnh theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, vốn đã được bổ sung bởi các nghị định mới nhất trong năm 2025.

Tiền thuê đất và ưu đãi Thuế TNDN: Quyền lợi của doanh nghiệp

Về lĩnh vực đất đai, Nghị định 103/2024/NĐ-CP tiếp tục là kim chỉ nam cho việc tính tiền thuê đất. Các doanh nghiệp đang trong thời gian ổn định đơn giá thuê đất sẽ được tiếp tục áp dụng mức giá cũ cho đến hết chu kỳ. Đây là một điểm tựa tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp ổn định chi phí vận hành.

Song song đó, chính sách ưu đãi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cũng được làm rõ. Thu nhập được hưởng ưu đãi phải gắn liền với dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi. Các hoạt động thương mại phát sinh ngoài dự án sẽ không được áp dụng các mức thuế suất ưu đãi này, đòi hỏi kế toán phải hạch toán tách biệt và chính xác.

Hỗ trợ người nộp thuế sau thiên tai: Chính sách nhân văn

Trước những thiệt hại nặng nề do bão lũ gây ra trong năm qua, ngành Thuế đã có những chỉ đạo quyết liệt nhằm hỗ trợ người dân và doanh nghiệp. Các thủ tục miễn, giảm, gia hạn thuế đang được đơn giản hóa tối đa. Cơ quan thuế địa phương được yêu cầu phối hợp chặt chẽ để giúp người nộp thuế khôi phục hồ sơ, chứng từ bị thất lạc do thiên tai, đảm bảo không ai bị bỏ lại phía sau trong quá trình phục hồi sản xuất kinh doanh.

Dự thảo Luật Thuế TNCN: Tin vui cho hộ kinh doanh

Một thông tin rất đáng phấn khởi là đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm. Nếu được thông qua, hàng triệu hộ kinh doanh sẽ được giảm bớt gánh nặng thuế, tạo động lực lớn cho kinh tế hộ gia đình phát triển mạnh mẽ hơn trong năm 2026.

Việc nắm bắt kịp thời các thay đổi này không chỉ giúp kế toán hoàn thành tốt nhiệm vụ mà còn giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước.