Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp lệ phí môn bài không?

Trong bối cảnh kinh tế năm 2024, nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh lựa chọn phương án tạm ngừng hoạt động để tái cấu trúc hoặc chờ đợi cơ hội mới. Một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu là liệu trong thời gian tạm dừng này, đơn vị có phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài hay không?

Chủ doanh nghiệp cần nắm rõ quy định về tạm ngừng kinh doanh để tối ưu chi phí thuế (ảnh minh họa)

Căn cứ theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại khoản 4 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, người nộp lệ phí môn bài sẽ được miễn nghĩa vụ này nếu thỏa mãn đồng thời 02 điều kiện sau:

• Điều kiện 1: Có văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch (tính từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12) gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước ngày 30/01 của năm xin tạm ngừng.
• Điều kiện 2: Tại thời điểm nộp văn bản, người nộp thuế chưa thực hiện nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng kinh doanh.

Lưu ý quan trọng: Nếu doanh nghiệp đã nộp lệ phí môn bài trước khi gửi thông báo tạm ngừng thì số tiền này sẽ không được hoàn lại. Ngược lại, nếu không đáp ứng đủ các điều kiện nêu trên, doanh nghiệp vẫn phải nộp lệ phí môn bài cho cả năm, bất kể thời gian thực tế hoạt động là bao lâu.

Quy trình và thời hạn nộp hồ sơ tạm ngừng kinh doanh năm 2024

Để đảm bảo quyền lợi được miễn lệ phí môn bài, các tổ chức và cá nhân kinh doanh cần tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn nộp hồ sơ theo quy định tại Điều 66 Nghị định 01/2021/NĐ-CP và khoản 1 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Thủ tục tạm ngừng kinh doanh cần được thực hiện đúng thời hạn để tránh các rủi ro pháp lý (ảnh minh họa)

1. Đối với doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc

Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện phải gửi thông báo đến Phòng Đăng ký kinh doanh nơi đặt trụ sở chậm nhất là 03 ngày làm việc trước ngày dự kiến tạm ngừng. Để được miễn lệ phí môn bài năm 2024, ngày bắt đầu tạm ngừng phải là ngày 30/01/2024 hoặc sớm hơn, và hồ sơ phải được gửi đi trước đó ít nhất 3 ngày làm việc.

2. Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Các đối tượng không thuộc diện đăng ký kinh doanh phải gửi thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là 01 ngày làm việc trước khi tạm ngừng hoạt động. Tương tự, để tối ưu chi phí, hộ kinh doanh nên thực hiện thủ tục này trước ngày 30/01 hàng năm.

"Thời gian tạm ngừng kinh doanh của mỗi lần thông báo không được quá một năm. Trường hợp doanh nghiệp, hộ kinh doanh muốn tiếp tục tạm ngừng sau khi hết thời hạn đã thông báo thì phải gửi thông báo mới.”

Mức nộp lệ phí môn bài áp dụng trong năm 2024

Nếu không thuộc trường hợp được miễn, mức lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải nộp được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP:

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, mức lệ phí môn bài dao động từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng tùy theo doanh thu hàng năm. Việc nắm rõ các mức phí này giúp chủ cơ sở kinh doanh cân nhắc giữa việc tiếp tục duy trì hay tạm ngừng hoạt động để tiết kiệm chi phí.

Nghĩa vụ quyết toán thuế khi tạm ngừng kinh doanh

Một thắc mắc phổ biến khác là liệu khi tạm ngừng kinh doanh có phải nộp hồ sơ quyết toán thuế hay không? Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp tạm ngừng kinh doanh không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý; hồ sơ quyết toán năm.

Như vậy, nếu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh trọn năm dương lịch 2024 và thực hiện đúng thủ tục trước ngày 30/01, đơn vị sẽ được miễn cả lệ phí môn bài và không phải lo lắng về các thủ tục kê khai thuế định kỳ trong suốt thời gian tạm nghỉ.

Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp quý doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện thủ tục tạm ngừng kinh doanh một cách thuận lợi và tối ưu nhất về mặt tài chính trong năm 2024.