Tháng 9/2024 đánh dấu sự xuất hiện của hàng loạt văn bản hướng dẫn mới từ Tổng cục Thuế và các Cục Thuế địa phương, tập trung vào những vấn đề "nóng" mà kế toán thường xuyên gặp phải. Từ việc hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư đến cách xác định bản chất hợp đồng cộng tác viên để kê khai thuế TNCN, tất cả đều đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối để tránh rủi ro pháp lý.

Hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư: Những lưu ý "sống còn"

Một trong những điểm đáng chú ý nhất là hướng dẫn về hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng, việc phân biệt giữa dự án đang đầu tư và dự án đã đi vào hoạt động là cực kỳ quan trọng.

Tổng cục Thuế đã làm rõ rằng, trường hợp doanh nghiệp kê khai số thuế GTGT đề nghị hoàn của dự án đầu tư tại kỳ tính thuế mà dự án đó đã đi vào hoạt động thì sẽ không thuộc trường hợp được hoàn thuế. Tuy nhiên, số thuế này không bị mất đi mà sẽ được chuyển sang khấu trừ tiếp và bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh hiện tại.

Thuế TNCN cho cộng tác viên: Hợp đồng lao động hay dịch vụ?

Việc ký kết hợp đồng với cộng tác viên luôn là bài toán khiến nhiều kế toán đau đầu. Cục Thuế tỉnh Lạng Sơn vừa có hướng dẫn cụ thể: Nếu hợp đồng cộng tác viên có sự thỏa thuận về việc làm có trả công, tiền lương, điều kiện lao động và quyền nghĩa vụ của các bên thì sẽ được coi là hợp đồng lao động.

Khi đó, doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Việc xác định đúng bản chất hợp đồng giúp doanh nghiệp áp dụng đúng mã chương và mã nội dung kinh tế khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Trường hợp Công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Hóa đơn hàng mẫu xuất khẩu: Không thu tiền vẫn phải nộp thuế?

Một sai lầm phổ biến là cho rằng hàng mẫu xuất khẩu không thu tiền thì không cần lập hóa đơn GTGT. Tuy nhiên, cơ quan thuế khẳng định: Đối với hàng hóa xuất khẩu dưới hình thức hàng mẫu (không thuộc chương trình khuyến mại hợp pháp) cho khách hàng nước ngoài, doanh nghiệp vẫn phải lập hóa đơn và tính thuế GTGT đầu ra như bán hàng trong nước.

Điều này đòi hỏi kế toán phải nắm vững các quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC để thực hiện kê khai bổ sung kịp thời nếu có sai sót, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

Hy vọng bản tin tổng hợp này sẽ giúp các anh chị kế toán chủ động hơn trong công việc và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp mình.