Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% là một trong những nỗ lực quan trọng của Chính phủ nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, không phải mọi mặt hàng đều được hưởng ưu đãi này. Việc xác định đúng đối tượng áp dụng theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP là vô cùng cần thiết để tránh các sai sót về hóa đơn và thuế.

Danh mục hàng hóa không được giảm thuế VAT theo quy định mới nhất

Theo quy định tại Điều 1 Nghị định 94/2023/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT không áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể. Các nhóm này bao gồm:

• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm: Đây là những lĩnh vực đặc thù không thuộc diện được giảm thuế.
• Kinh doanh bất động sản: Các giao dịch liên quan đến nhà đất vẫn giữ nguyên mức thuế suất cũ.
• Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn: Trừ một số trường hợp cụ thể được quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định.
• Sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than): Than đá thuộc diện được giảm thuế ở khâu khai thác bán ra nhưng các sản phẩm khai khoáng khác thì không.
• Sản phẩm hóa chất: Các mặt hàng hóa chất thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt cũng không được giảm thuế VAT.

Hướng dẫn tra cứu mặt hàng không được giảm thuế nhanh chóng

Để hỗ trợ người nộp thuế, các công cụ tra cứu trực tuyến đã được xây dựng dựa trên danh mục mã số HS và tên hàng hóa quy định tại các Phụ lục của Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Việc tra cứu giúp kế toán và chủ doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, đảm bảo tính chính xác tuyệt đối khi lập hóa đơn.

Người dùng chỉ cần nhập tên hàng hóa hoặc mã HS (ít nhất 2 ký tự) vào ô tìm kiếm. Nếu kết quả trả về nằm trong danh mục loại trừ, doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn với thuế suất 10% như bình thường.

Cách xuất hóa đơn GTGT 8% chuẩn Nghị định 94/2023/NĐ-CP

Việc lập hóa đơn sai thuế suất có thể dẫn đến những rắc rối về hậu kiểm và quyết toán thuế sau này. Tùy vào phương pháp tính thuế, doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:

Đối với phương pháp khấu trừ

Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng, tại dòng "Thuế suất thuế GTGT", cơ sở kinh doanh ghi "8%". Tiền thuế GTGT và tổng cộng tiền thanh toán sẽ được tính toán dựa trên mức thuế suất ưu đãi này. Đây là cách thể hiện rõ ràng nhất quyền lợi của người mua hàng.

Đối với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tính thuế theo phương pháp này sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Khi lập hóa đơn bán hàng, tại cột "Thành tiền", ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm. Tại dòng "Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ", ghi số tiền đã giảm. Đồng thời, phải ghi chú rõ: “đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 110/2023/QH15”.

"Cơ sở kinh doanh phải thực hiện niêm yết công khai giá bán hàng hóa, dịch vụ đã giảm thuế giá trị gia tăng để người tiêu dùng biết và giám sát." - Trích tinh thần chỉ đạo triển khai chính sách thuế.

Việc nắm vững quy định và sử dụng thành thạo các công cụ hỗ trợ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quy trình vận hành, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có trong kỳ quyết toán thuế 2024.