Hoạt động dạy thêm, học thêm từ lâu đã trở thành một phần không thể thiếu trong hệ thống giáo dục bổ trợ tại Việt Nam. Tuy nhiên, đối với các cá nhân và hộ kinh doanh mở lớp, việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quyền lợi kinh tế. Vậy, doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh dạy thêm được miễn thuế? Những thay đổi quan trọng nào sẽ áp dụng từ năm 2026?

1. Thuế thu nhập cá nhân: Ngưỡng 100 triệu và bước ngoặt từ năm 2026

Theo quy định hiện hành tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tuy nhiên, một tin vui cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ là ngưỡng doanh thu này sẽ được điều chỉnh tăng mạnh trong thời gian tới. Cụ thể, theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2026), ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế sẽ được nâng lên mức 200 triệu đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc từ năm 2026, nhiều giáo viên và hộ kinh doanh dạy thêm quy mô nhỏ sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính đáng kể.

"Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 200 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ 01/01/2026."

2. Thuế giá trị gia tăng: Ưu đãi đặc thù cho ngành giáo dục

Khác với nhiều ngành nghề kinh doanh khác, hoạt động giáo dục nhận được sự ưu tiên đặc biệt trong chính sách thuế. Căn cứ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) bao gồm:

• Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật: Bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học, múa, hát, hội họa, nhạc, kịch, xiếc, thể dục, thể thao...
• Các khoản thu hộ, chi hộ như tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh tại các cơ sở giáo dục từ mầm non đến trung học phổ thông.
• Hoạt động đào tạo, tổ chức thi và cấp chứng chỉ trong quy trình đào tạo do cơ sở đào tạo cung cấp.

Như vậy, về bản chất, hoạt động dạy thêm đúng quy định pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, bất kể doanh thu đạt được là bao nhiêu. Đây là một điểm tựa pháp lý quan trọng giúp các cơ sở giáo dục tập trung vào chất lượng giảng dạy.

3. Lệ phí môn bài: Khi nào được miễn?

Bên cạnh thuế TNCN và thuế GTGT, lệ phí môn bài cũng là một khoản phí mà hộ kinh doanh cần lưu ý. Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), hộ kinh doanh dạy thêm sẽ được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:

• Có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Miễn lệ phí trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với hộ gia đình, cá nhân lần đầu ra kinh doanh.

Việc hiểu rõ các mốc doanh thu và đối tượng ưu tiên sẽ giúp các thầy cô giáo và chủ hộ kinh doanh yên tâm hơn khi mở rộng quy mô đào tạo. Trong bối cảnh pháp luật về thuế đang có những chuyển dịch tích cực hướng tới hỗ trợ kinh doanh nhỏ, việc cập nhật thông tin thường xuyên là vô cùng cần thiết.