Ngày 14/06/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15). Đây là văn bản pháp lý quan trọng, thay thế cho luật cũ năm 2008, nhằm tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và thúc đẩy sự phát triển bền vững của cộng đồng doanh nghiệp tại Việt Nam.

Ai là đối tượng phải nộp thuế theo quy định mới?

Theo quy định tại Điều 1 và các điều khoản liên quan, phạm vi người nộp thuế đã được mở rộng và làm rõ hơn để bao quát các mô hình kinh tế mới. Không chỉ dừng lại ở các doanh nghiệp truyền thống, luật còn nhắm đến các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

Cụ thể, các đối tượng bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
• Các hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh.

Thu nhập chịu thuế và những khoản được "miễn trừ" đặc biệt

Một trong những điểm mà các kế toán trưởng và chủ doanh nghiệp quan tâm nhất chính là xác định thu nhập chịu thuế. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và các khoản thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, bất động sản, hay dự án đầu tư.

Tuy nhiên, để khuyến khích các lĩnh vực ưu tiên, Nhà nước cũng đưa ra danh mục thu nhập được miễn thuế rất cụ thể. Ví dụ, thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản, sản xuất nông nghiệp tại các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, hoặc thu nhập từ việc thực hiện các nhiệm vụ khoa học và công nghệ sẽ được hưởng chính sách này.

Thuế suất 20% và các mức ưu đãi "đòn bẩy"

Về cơ bản, mức thuế suất phổ thông vẫn được duy trì ở mức 20%. Tuy nhiên, điểm mới đáng chú ý nằm ở các mức thuế suất ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Theo quy định tại Điều 10, tùy thuộc vào tổng doanh thu năm, doanh nghiệp có thể được áp dụng mức thuế suất thấp hơn như 15% hoặc 17%.

"Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này và thuế suất ưu đãi quy định tại Điều 13 của Luật này."

Bên cạnh đó, các chính sách ưu đãi thuế tại Điều 12 về miễn thuế, giảm thuế trong một thời hạn nhất định đối với các dự án đầu tư mới tại địa bàn ưu đãi hoặc ngành nghề đặc biệt khuyến khích đầu tư sẽ là động lực lớn để các doanh nghiệp mở rộng quy mô.

Lộ trình thực hiện và lời khuyên cho doanh nghiệp

Luật này chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và sẽ áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2025 trở đi. Đây là thời điểm vàng để các doanh nghiệp rà soát lại hệ thống sổ sách, chứng từ và cập nhật các quy định mới để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.

Việc nắm bắt sớm các quy định về chi phí được trừ và các điều kiện hưởng ưu đãi sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có, đồng thời tận dụng tối đa các hỗ trợ từ Chính phủ để bứt phá trong giai đoạn kinh tế mới.