Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, mang theo nhiều thay đổi quan trọng trong công tác quản lý thuế. Đặc biệt, quy định về các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ và hoàn thuế được siết chặt nhằm minh bạch hóa thị trường và ngăn chặn gian lận tài chính.

"Điểm mặt" 8 nhóm hành vi bị nghiêm cấm tuyệt đối từ 01/7/2025

Tại Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Quốc hội đã xác lập ranh giới đỏ cho các hoạt động liên quan đến thuế GTGT. Việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn bảo vệ uy tín và tài chính của đơn vị.

Điều 13. Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế

1. Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn.

2. Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật.

3. Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ.

5. Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.

6. Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

7. Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

8. Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

Có thể thấy, các hành vi như mua bán hóa đơn khống hay tạo lập giao dịch "ảo" vẫn là những vấn đề nhức nhối mà pháp luật mới tập trung xử lý triệt để. Đặc biệt, việc không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế (Khoản 5) là một quy định nhấn mạnh vào trách nhiệm số hóa của doanh nghiệp.

Hệ lụy khi vi phạm và lời khuyên cho doanh nghiệp

Việc vi phạm các quy định tại Điều 13 không chỉ dẫn đến việc bị truy thu thuế, phạt hành chính nặng nề mà còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có dấu hiệu trốn thuế hoặc chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.

Để đảm bảo an toàn, các kế toán và chủ doanh nghiệp cần:

• Kiểm tra kỹ đối tác: Đảm bảo các đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ đang hoạt động bình thường và có uy tín.
• Rà soát hóa đơn điện tử: Sử dụng các phần mềm hỗ trợ để đối soát dữ liệu hóa đơn với cơ quan thuế thường xuyên.
• Lưu trữ chứng từ minh bạch: Mọi giao dịch phải đi kèm với hợp đồng, chứng từ thanh toán và biên bản bàn giao thực tế.

Việc tuân thủ Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 ngay từ khi có hiệu lực sẽ giúp doanh nghiệp vận hành ổn định, tránh được những rắc rối pháp lý không đáng có trong tương lai.