Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 (số 149/2025/QH15), đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong chính sách thuế của Việt Nam. Với hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026, đạo luật này không chỉ điều chỉnh các quy định về đối tượng không chịu thuế mà còn tạo ra những cú hích mạnh mẽ cho khu vực kinh tế hộ gia đình và ngành nông nghiệp.

Nâng mức doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng

Một trong những điểm sáng nhất của Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 chính là việc nới lỏng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với các hộ và cá nhân kinh doanh. Theo quy định mới tại khoản 25 Điều 5, đối tượng không chịu thuế bao gồm:

"Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí."

Việc nâng mức doanh thu từ ngưỡng cũ lên 500 triệu đồng được đánh giá là một bước đi thực tế, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và thủ tục hành chính cho hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ trên cả nước. Điều này đặc biệt có ý nghĩa trong bối cảnh nền kinh tế đang phục hồi, giúp các hộ kinh doanh có thêm nguồn lực để tái đầu tư và phát triển.

Ưu đãi đặc biệt cho chuỗi giá trị nông sản và thủy sản

Nhằm hỗ trợ tối đa cho ngành nông nghiệp - trụ đỡ của nền kinh tế, Luật số 149/2025/QH15 đã sửa đổi khoản 1 Điều 5 về các sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến. Cụ thể, các sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi và thủy sản do tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra hoặc ở khâu nhập khẩu sẽ không phải chịu thuế GTGT.

Đáng chú ý, quy định mới còn làm rõ cơ chế đối với các doanh nghiệp, hợp tác xã trong chuỗi cung ứng. Khi các đơn vị này mua sản phẩm nông sản chưa chế biến để bán cho các doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Đây là một điểm cực kỳ quan trọng giúp khơi thông dòng vốn và giảm chi phí trung gian trong chuỗi giá trị nông sản.

Quy định mới về phế phẩm và phụ phẩm trong sản xuất

Bên cạnh các thay đổi về đối tượng không chịu thuế, Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 cũng bổ sung quy định tại khoản 5 Điều 9 liên quan đến việc thu hồi phế liệu. Theo đó:

"Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu được thu hồi trong quá trình sản xuất thì áp dụng mức thuế suất của mặt hàng phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu đó."

Quy định này giúp các doanh nghiệp sản xuất minh bạch hơn trong việc xác định nghĩa vụ thuế đối với các sản phẩm phụ phát sinh, từ đó tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật thuế một cách chính xác nhất.

Tóm lại, Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 không chỉ là một văn bản pháp lý khô khan mà là một công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô đầy linh hoạt. Việc nắm vững các quy định mới này sẽ giúp các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp chủ động hơn trong kế hoạch tài chính cho giai đoạn từ năm 2026 trở đi.