Trong bối cảnh các quy định về tài chính và thuế liên tục có những điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn kinh doanh, việc cập nhật kịp thời các văn bản hướng dẫn là nhiệm vụ sống còn của mỗi kế toán viên. Dưới đây là tổng hợp 09 điểm mới quan trọng nhất về thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và hóa đơn điện tử mà doanh nghiệp không thể bỏ qua.

1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Khấu trừ chi phí tiếp khách và hàng nhập khẩu

Một trong những vấn đề thường gặp nhất là việc khấu trừ thuế GTGT cho hoạt động tiếp khách. Theo Công văn 69626/CTHN-TTHT, nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ các điều kiện khấu trừ quy định tại khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC và tuân thủ nguyên tắc tại Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các khoản chi này sẽ được khấu trừ toàn bộ.

Bên cạnh đó, đối với hàng hóa nhập khẩu theo điều kiện DDP (Giao có trả thuế), doanh nghiệp cần lưu ý rằng nếu bên bán đã chịu mọi chi phí thuế nhập khẩu và thuế GTGT, doanh nghiệp mua tại Việt Nam sẽ không đủ điều kiện để kê khai khấu trừ đối với các chứng từ nộp thuế này.

"Trường hợp Công ty ký hợp đồng nhập khẩu hàng hóa với đối tác nước ngoài theo điều kiện giao hàng DDP, bên bán sẽ chịu các chi phí về thuế... nên Công ty không phát sinh các khoản thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu. Vì vậy, Công ty không đủ điều kiện kê khai khấu trừ."

2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đăng ký người phụ thuộc và hoàn thuế

Về đăng ký giảm trừ gia cảnh, Cục Thuế TP. Hà Nội đã có hướng dẫn cụ thể cho trường hợp con cái đang theo học đại học, cao đẳng. Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu con không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không quá 01 triệu đồng thì vẫn được tính là người phụ thuộc.

Đối với việc hoàn thuế TNCN, Tổng cục Thuế yêu cầu đẩy mạnh xử lý hồ sơ. Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi cần xác định đúng nơi nộp hồ sơ quyết toán: nếu đã tính giảm trừ gia cảnh tại đâu thì nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức đó; nếu không ký hợp đồng lao động hoặc đã nghỉ việc thì nộp tại nơi cư trú.

3. Hóa đơn điện tử và Lệ phí: Những lưu ý khi đổi trả hàng hóa

Khi khách hàng cá nhân trả lại hàng hóa, việc xử lý hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế phải tuân thủ nghiêm ngặt Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế tùy theo từng trường hợp cụ thể để đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ.

Cuối cùng, một điểm mới về lệ phí là việc bổ sung phí cấp mã số sử dụng để tự tra cứu giao dịch bảo đảm (10.000 đồng/lần) theo quy định tại Thông tư 61/2023/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 15/11/2023.

Việc nắm vững các quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành sẽ giúp kế toán tự tin hơn trong việc bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.