Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam sắp bước vào một giai đoạn quản lý thuế chặt chẽ và minh bạch hơn bao giờ hết. Thay vì để cá nhân tự kê khai như trước, từ ngày 01/7/2025, các sàn TMĐT sẽ đóng vai trò là "người thu thuế" hộ Nhà nước, thực hiện khấu trừ trực tiếp trên từng đơn hàng thành công.

Cơ chế khấu trừ thuế tự động: Giao dịch xong là trừ tiền

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 và Điều 5 của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho người bán.

Điểm đáng chú ý nhất là thời điểm khấu trừ. Thuế sẽ được tính toán và giữ lại ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Điều này có nghĩa là khi sàn xác nhận đơn hàng đã hoàn tất và chấp nhận thanh toán, số tiền thực nhận của người bán đã được trừ đi phần nghĩa vụ thuế, không phụ thuộc vào việc tổng doanh thu trong tháng đó có đạt ngưỡng chịu thuế hay không.

Mức thuế khấu trừ cụ thể cho từng nhóm ngành

Tùy thuộc vào loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ mà cá nhân cung cấp, mức thuế khấu trừ sẽ có sự khác biệt rõ rệt. Dưới đây là bảng tổng hợp mức thuế áp dụng cho cá nhân cư trú:

Đối với cá nhân không cư trú, mức thuế sẽ cao hơn, đặc biệt là thuế TNCN có thể lên tới 5% đối với nhóm ngành dịch vụ. Trong trường hợp sàn TMĐT không thể phân loại rõ ràng giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, mức thuế suất cao nhất sẽ được áp dụng để đảm bảo không thất thoát ngân sách.

Quyền lợi và trách nhiệm của người bán hàng online

Dù bị khấu trừ thuế ngay lập tức, nhưng quy định mới cũng mang lại sự tiện lợi nhất định. Theo Điều 11 của Nghị định, nếu cá nhân đã được sàn khấu trừ và nộp thay đúng quy định thì không cần phải tự thực hiện khai thuế cho các giao dịch đó nữa, giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính.

Tuy nhiên, người kinh doanh cần lưu ý các nghĩa vụ sau:

• Cung cấp chính xác mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho sàn TMĐT để định danh nghĩa vụ thuế.
• Theo dõi các khoản thuế đã khấu trừ. Nếu giao dịch bị hủy hoặc khách trả hàng, sàn có trách nhiệm bù trừ khoản thuế này vào kỳ tiếp theo theo quy định tại Điều 6.
• Trong trường hợp tổng doanh thu cả năm không đạt ngưỡng chịu thuế (dưới 100 triệu đồng/năm hoặc theo quy định hiện hành), cá nhân hoàn toàn có quyền đề nghị hoàn trả số thuế đã nộp thừa theo Điều 10.

Việc triển khai Nghị định 117/2025/NĐ-CP được kỳ vọng sẽ tạo ra môi trường kinh doanh bình đẳng giữa các hộ kinh doanh truyền thống và kinh doanh online, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả dòng tiền khổng lồ trên các nền tảng số hiện nay.