Bước sang những ngày đầu năm 2025, cộng đồng kế toán và doanh nghiệp đang đứng trước nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế. Để giúp quý độc giả nắm bắt kịp thời các quy định mới, chúng tôi tổng hợp những điểm tin thuế đáng chú ý nhất trong tuần từ ngày 06 đến 12/01/2025.

1. Thuế Thu nhập doanh nghiệp: Những lưu ý về tạm nộp và chuyển nhượng

Một trong những vấn đề nóng nhất là việc tính tiền chậm nộp đối với thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp. Theo hướng dẫn tại Công văn 6367/TCT-KK, việc xác định số thuế tạm nộp thiếu sẽ dựa trên tỷ lệ quy định đối với toàn bộ số thuế phải nộp của doanh nghiệp, bao gồm cả các địa bàn nhận phân bổ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Bên cạnh đó, đối với hoạt động chuyển nhượng, cơ quan thuế nhấn mạnh quyền kiểm tra và ấn định giá chuyển nhượng nếu hợp đồng không quy định giá hoặc giá không phù hợp với thị trường. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải cực kỳ cẩn trọng trong việc xác định giá trị giao dịch tại thời điểm chuyển nhượng.

2. Hoàn thuế Giá trị gia tăng: Điều kiện và hồ sơ mới nhất

Vấn đề hoàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) luôn là tâm điểm chú ý của các doanh nghiệp có dự án đầu tư hoặc hoạt động xuất khẩu. Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 13/2023/TT-BTC, các cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư có số thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sẽ thuộc diện được hoàn thuế.

Đặc biệt, đối với hàng hóa xuất khẩu, việc thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt sẽ dẫn đến việc bị thu hồi số thuế đã hoàn. Đây là bài học đắt giá mà các doanh nghiệp cần lưu ý để đảm bảo tính hợp pháp của hồ sơ hoàn thuế.

Trường hợp Công ty vừa có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ nội địa và có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, nếu đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu theo quy định của pháp luật thuế thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo Thông tư 25/2018/TT-BTC.

3. Quyết toán Thuế Thu nhập cá nhân và Khai bổ sung hồ sơ

Về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), các tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động để phục vụ việc quyết toán, trừ trường hợp đã ủy quyền quyết toán. Nơi nộp hồ sơ quyết toán cũng là vấn đề kế toán cần hướng dẫn kỹ cho nhân viên để tránh nộp sai địa điểm.

Một điểm mới cực kỳ quan trọng trong Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi bởi Luật số 56/2024/QH15) là thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế. Doanh nghiệp hiện nay có thời hạn lên đến 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót để thực hiện khai bổ sung, giúp giảm bớt áp lực và rủi ro pháp lý trong dài hạn.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa được dòng tiền và quyền lợi chính đáng của mình trong năm tài chính 2025.