Trong hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp, việc tuân thủ thời hạn kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc. Tuy nhiên, vì nhiều lý do khách quan hoặc chủ quan, không ít kế toán và chủ doanh nghiệp vẫn gặp phải tình trạng chậm nộp tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Điều đáng nói là mức phạt cho hành vi này đã tăng đáng kể theo quy định mới, có thể lên tới hàng chục triệu đồng cho mỗi lần vi phạm.

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định mới nhất

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt tùy theo số ngày chậm nộp. Cụ thể mức phạt đối với tổ chức như sau:

• Phạt cảnh cáo: Áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp phạt cảnh cáo nêu trên).
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày.
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày; hoặc quá 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
• Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

"Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với hành vi vi phạm này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung hình phạt quy định tại khoản 4 Điều này (11.500.000 đồng)."

Lưu ý quan trọng: Mức phạt nêu trên áp dụng đối với tổ chức. Đối với cá nhân, mức phạt tiền bằng 1/2 mức phạt tiền đối với tổ chức theo nguyên tắc quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT doanh nghiệp cần lưu ý

Để không rơi vào tình trạng bị xử phạt, người nộp thuế cần nắm vững thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại Khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

• Đối với khai thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đối với khai thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ thực tế: Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý, thì tờ khai quý 4 năm 2025 phải được nộp chậm nhất vào ngày 31/01/2026. Nếu nộp vào ngày 01/02/2026, doanh nghiệp đã bị coi là chậm nộp 01 ngày và có thể bị phạt tiền từ 2 - 5 triệu đồng nếu không có tình tiết giảm nhẹ.

Bên cạnh việc bị phạt tiền vi phạm hành chính, người nộp thuế chậm nộp tờ khai dẫn đến chậm nộp tiền thuế còn phải nộp tiền chậm nộp tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Đây là gánh nặng tài chính không nhỏ nếu doanh nghiệp để tình trạng kéo dài.

Việc chủ động kiểm tra lịch pháp lý và thiết lập hệ thống nhắc nhở hạn nộp tờ khai là giải pháp tối ưu để bảo vệ doanh nghiệp trước những rủi ro pháp lý về thuế. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp quý độc giả có cái nhìn rõ ràng hơn về các quy định xử phạt hiện hành.