1. Thuế sử dụng đất là gì và các quy định chung năm 2021

Thuế sử dụng đất là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng của người sử dụng đất đối với Nhà nước. Theo bối cảnh pháp luật năm 2021, khoản thu này được chia thành hai loại chính: Thuế sử dụng đất nông nghiệp và Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Điểm mới đáng chú ý nhất trong năm 2021 là việc áp dụng Nghị định 126/2020/NĐ-CP về hướng dẫn Luật Quản lý thuế. Theo quy định tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cả hai loại thuế sử dụng đất này đều thuộc nhóm thuế khai theo năm.

2. Thuế sử dụng đất nông nghiệp: Chính sách miễn thuế kéo dài đến 2025

Tại thời điểm tháng 6/2021, người dân và doanh nghiệp sản xuất nông nghiệp đang được hưởng lợi từ chính sách miễn thuế rất lớn. Cụ thể, theo Nghị quyết 107/2020/QH14, Quốc hội đã quyết định kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến hết ngày 31/12/2025.

Đối tượng được miễn thuế bao gồm:

• Toàn bộ diện tích đất nông nghiệp phục vụ nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm.
• Diện tích đất trồng cây hàng năm có ít nhất một vụ lúa trong năm; diện tích đất làm muối.
• Hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất để sản xuất nông nghiệp, bao gồm cả đất thừa kế, tặng cho.

3. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: Cách tính và đối tượng chịu thuế

Khác với đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp (chủ yếu là đất ở và đất sản xuất kinh doanh) vẫn phải nộp thuế hàng năm. Quy định này được thực hiện dựa trên Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 và hướng dẫn tại Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Công thức tính thuế cơ bản:

Số thuế phải nộp = Diện tích đất tính thuế x Giá của 1m2 đất x Thuế suất

Trong đó, thuế suất đối với đất ở được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần:

• Diện tích trong hạn mức: 0,03%
• Diện tích vượt không quá 3 lần hạn mức: 0,07%
• Diện tích vượt trên 3 lần hạn mức: 0,15%

4. Thời hạn nộp thuế sử dụng đất năm 2021

Người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý các mốc thời gian quy định tại khoản 3 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP để tránh bị phạt chậm nộp:

Đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

• Thời hạn nộp thuế lần đầu: Chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày ban hành thông báo.
• Hàng năm: Nộp một lần chậm nhất là ngày 31/10.
• Thời hạn nộp tiền thuế chênh lệch (nếu có khai tổng hợp): Chậm nhất là ngày 31/3 năm sau.

Đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu thuộc diện phải nộp):

• Kỳ 1: Chậm nhất là ngày 31/5.
• Kỳ 2: Chậm nhất là ngày 31/10.

Việc nắm rõ các quy định về thuế sử dụng đất không chỉ giúp người dân thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách nhà nước mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi sử dụng đất, đặc biệt là trong các trường hợp được miễn, giảm thuế theo chính sách ưu đãi của Chính phủ.