Việc ban hành Thông tư 40/2021/TT-BTC đã đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Để giúp quý độc giả nắm vững các quy định về thủ tục hành chính thuế, chúng tôi xin tổng hợp chi tiết các loại hồ sơ khai thuế tương ứng với từng phương pháp tính thuế cụ thể.

Chuyên gia tư vấn rà soát hồ sơ khai thuế cho hộ kinh doanh (ảnh minh họa)

1. Hồ sơ đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. Theo quy định tại Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai thuế: Sử dụng mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này.
• Phụ lục Bảng kê: Mẫu số 01-2/BK-HĐKD về hoạt động kinh doanh trong kỳ.

Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không bắt buộc phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

2. Hồ sơ đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh

Đối với các cá nhân kinh doanh không thường xuyên hoặc kinh doanh theo hình thức lưu động, hồ sơ khai thuế được quy định tại Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC bao gồm:

• Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD.
• Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
• Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
• Tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa (Bảng kê thu mua hàng nông sản, hóa đơn mua hàng, tài liệu tự sản xuất...).

Ký kết và hoàn thiện hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh (ảnh minh họa)

3. Hồ sơ đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Đây là phương pháp phổ biến nhất đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Căn cứ Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ khai thuế năm là Tờ khai mẫu số 01/CNKD.

Trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn lẻ của cơ quan thuế, khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ, cần nộp kèm:

• Bản sao hợp đồng kinh tế cùng ngành nghề.
• Biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
• Chứng từ chứng minh nguồn gốc hàng hóa.

4. Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế

Theo Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hồ sơ gồm:

• Tờ khai thuế mẫu số 01/TTS.
• Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng mẫu số 01-1/BK-TTS (cho lần khai đầu tiên).
• Bản sao hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng.
• Giấy ủy quyền (nếu có).

5. Các trường hợp đặc biệt khác

Ngoài các trường hợp nêu trên, Thông tư 40/2021/TT-BTC còn quy định chi tiết hồ sơ đối với:

• Đại lý xổ số, bảo hiểm, đa cấp: Thực hiện theo Điều 15.
• Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay: Thực hiện theo Điều 16.

Việc tuân thủ đúng và đầy đủ các thành phần hồ sơ không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính mà còn góp phần minh bạch hóa hoạt động kinh doanh trước pháp luật.