Trong bối cảnh nền kinh tế đang có nhiều biến động vào đầu năm 2020, việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp các hộ kinh doanh tuân thủ đúng pháp luật mà còn giúp tối ưu hóa quy trình vận hành, tránh những rủi ro pháp lý không đáng có. Đối với phần lớn các hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam, phương pháp thuế khoán vẫn là hình thức phổ biến nhất nhờ tính đơn giản và tiện lợi.

Tuy nhiên, đơn giản không có nghĩa là có thể lơ là. Việc chậm trễ trong khâu nộp hồ sơ hay sai sót trong tờ khai có thể dẫn đến những khoản phạt hành chính đáng kể. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện và chi tiết nhất về hồ sơ cũng như thời hạn khai thuế dành cho hộ kinh doanh trong năm 2020.

1. Đối tượng nào phải thực hiện khai thuế theo phương pháp khoán?

Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, đối tượng nộp thuế khoán bao gồm các cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc mọi lĩnh vực, ngành nghề. Cụ thể, phương pháp khoán được áp dụng cho:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
• Các trường hợp kinh doanh nhưng không có đăng ký kinh doanh hoặc chưa đăng ký thuế.

Cần lưu ý rằng, mức thuế khoán sẽ được cơ quan thuế xác định dựa trên doanh thu dự kiến và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu tùy theo từng ngành nghề kinh doanh cụ thể.

2. Nguyên tắc vàng trong khai thuế khoán

Căn cứ vào khoản 1 Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hộ kinh doanh cần tuân thủ các nguyên tắc sau:

• Khai thuế một lần cho cả năm: Việc khai thuế khoán thường được thực hiện định kỳ mỗi năm một lần tại Chi cục Thuế nơi có địa điểm kinh doanh. Điểm thuận lợi là hộ kinh doanh sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm như các doanh nghiệp.
• Sử dụng hóa đơn lẻ: Nếu hộ kinh doanh có nhu cầu sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, ngoài việc khai doanh thu khoán, cá nhân phải tự khai và nộp thuế đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn theo từng quý.
• Hợp tác kinh doanh: Trong trường hợp cá nhân tham gia hợp tác kinh doanh với tổ chức mà không xác định được doanh thu riêng biệt, tổ chức đó sẽ có trách nhiệm khai và nộp thuế thay cho cá nhân theo phương pháp khoán.

3. Chi tiết hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh cần chuẩn bị

Hằng năm, từ ngày 20/11 đến ngày 05/12, cơ quan thuế sẽ phát tờ khai thuế cho năm sau. Theo khoản 2 Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC, bộ hồ sơ bao gồm:

- Cá nhân nộp thuế khoán khai thuế đối với doanh thu khoán theo Tờ khai mẫu số 01/CNKD.
- Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì cá nhân khai doanh thu theo hóa đơn vào Báo cáo sử dụng hóa đơn theo mẫu số 01/BC-SDHĐ-CNKD.
- Trường hợp ủy quyền cho tổ chức khai thay: Sử dụng Tờ khai mẫu số 01/CNKD kèm theo Phụ lục mẫu số 01-1/BK-CNKD và bản chụp hợp đồng hợp tác kinh doanh.

4. Các mốc thời gian "sống còn" về nộp hồ sơ và nộp thuế

Việc ghi nhớ các mốc thời gian là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tính tuân thủ theo Luật Quản lý thuế 2006 (đã được sửa đổi, bổ sung).

4.1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

• Đối với hộ đang kinh doanh: Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
• Đối với hộ mới ra kinh doanh hoặc thay đổi quy mô: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc có sự thay đổi.
• Đối với doanh thu trên hóa đơn: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

4.2. Thời hạn nhận thông báo thuế

Cơ quan thuế sẽ gửi thông báo nộp thuế (mẫu số 01/TBT-CNKD) trực tiếp hoặc qua bưu điện bảo đảm cho hộ kinh doanh chậm nhất là ngày 20/01 hằng năm. Đối với hộ mới kinh doanh, thông báo sẽ được gửi chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh tiền thuế.

4.3. Thời hạn nộp tiền thuế vào ngân sách

Căn cứ điểm b khoản 9 Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC:

• Thuế khoán định kỳ: Nộp theo quý, hạn chót là ngày cuối cùng của quý đó.
• Thuế theo hóa đơn: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ.

5. Lời khuyên cho hộ kinh doanh trong năm 2020

Trong giai đoạn này, các hộ kinh doanh nên chủ động liên hệ với cán bộ thuế quản lý địa bàn để nhận tờ khai sớm. Việc kê khai trung thực doanh thu không chỉ giúp tránh bị ấn định thuế ở mức cao mà còn tạo cơ sở pháp lý vững chắc cho các hoạt động vay vốn ngân hàng hay mở rộng quy mô sau này. Ngoài ra, hãy luôn lưu giữ các biên lai nộp tiền thuế cẩn thận để đối chiếu khi cần thiết.

Hy vọng những thông tin chi tiết về hồ sơ và thời hạn khai thuế cho hộ kinh doanh trên đây sẽ giúp quý độc giả thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình một cách thuận lợi nhất.