Việc lựa chọn kỳ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) phù hợp không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình kế toán mà còn đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật thuế hiện hành. Trong bối cảnh năm 2019, các quy định về việc chuyển đổi từ khai thuế theo quý sang tháng được thực hiện dựa trên những căn cứ pháp lý cụ thể, đòi hỏi người nộp thuế phải nắm vững để tránh các sai sót không đáng có.

Quy định về kỳ khai thuế GTGT năm 2019

Theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC, cụ thể là tại Điều 15 (sửa đổi, bổ sung điểm b khoản 2 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC), tiêu chí để xác định kỳ khai thuế GTGT dựa trên doanh thu của năm trước liền kề.

Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Như vậy, nếu doanh nghiệp của bạn có doanh thu năm 2018 từ 50 tỷ đồng trở xuống thì mặc định sẽ thuộc diện khai thuế theo quý trong năm 2019. Tuy nhiên, pháp luật cũng cho phép doanh nghiệp tự nguyện chuyển đổi sang khai thuế theo tháng nếu thấy phù hợp với nhu cầu quản lý của mình.

Điều kiện và đối tượng được chuyển đổi kỳ khai thuế

Việc chuyển đổi từ khai thuế theo quý sang khai thuế theo tháng là quyền lợi tự nguyện của doanh nghiệp. Điều này thường xảy ra khi doanh nghiệp muốn đồng bộ kỳ khai thuế GTGT với kỳ khai thuế thu nhập cá nhân (nếu thuộc diện khai tháng) hoặc để theo dõi sát sao hơn dòng tiền và nghĩa vụ thuế.

Cần lưu ý rằng, chu kỳ ổn định của việc khai thuế là 3 năm. Tuy nhiên, đối với trường hợp tự nguyện chuyển đổi từ quý sang tháng, doanh nghiệp có thể thực hiện ngay từ đầu năm dương lịch.

Thủ tục và mẫu thông báo chuyển đổi (Mẫu 07/GTGT)

Để thực hiện chuyển đổi, doanh nghiệp cần gửi thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Mẫu văn bản được sử dụng là Mẫu số 07/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC.

Nội dung mẫu thông báo 07/GTGT

Dưới đây là mẫu thông báo chuẩn mà doanh nghiệp cần chuẩn bị:

Thời hạn nộp thông báo và những lưu ý quan trọng

Một trong những điểm quan trọng nhất mà kế toán cần ghi nhớ là thời hạn nộp thông báo. Theo quy định tại Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC:

Người nộp thuế gửi thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.

Ví dụ: Nếu doanh nghiệp muốn bắt đầu khai thuế theo tháng từ tháng 01/2019, thì hạn chót nộp mẫu 07/GTGT là ngày 20/02/2019 (cùng với hạn nộp tờ khai thuế tháng 01).

Một số lưu ý khác:

• Tính ổn định: Khi đã chuyển sang khai thuế theo tháng, doanh nghiệp phải thực hiện ổn định cho cả năm dương lịch.
• Trường hợp bắt buộc: Nếu trong năm, qua kiểm tra hoặc tự phát hiện doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng, doanh nghiệp bắt buộc phải chuyển sang khai tháng từ năm tiếp theo.
• Hồ sơ kèm theo: Thông thường chỉ cần mẫu 07/GTGT, tuy nhiên doanh nghiệp nên lưu giữ các bảng kê doanh thu để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Việc chủ động nắm bắt các quy định về kỳ khai thuế sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về chậm nộp tờ khai hoặc áp dụng sai phương pháp kê khai, từ đó xây dựng hình ảnh doanh nghiệp tuân thủ tốt pháp luật thuế.