Chuyên gia hướng dẫn các thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (ảnh minh họa)

Kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 diễn ra trong bối cảnh hệ thống pháp luật thuế Việt Nam có những bước chuyển mình mạnh mẽ. Với việc Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vừa được ban hành, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý đến các quy định chuyển tiếp và những thay đổi về mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến để đảm bảo quyền lợi tối đa.

1. Cập nhật "điểm nóng" từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực chung từ ngày 01/7/2026, tuy nhiên, các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh đã bắt đầu được áp dụng sớm cho kỳ tính thuế năm 2026. Đối với kỳ quyết toán năm 2025 thực hiện vào đầu năm 2026, người nộp thuế vẫn áp dụng các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi, bổ sung), nhưng cần chuẩn bị tâm thế cho những thay đổi lớn sau:

• Thay đổi biểu thuế lũy tiến: Biểu thuế mới giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc (5%, 10%, 20%, 30%, 35%). Điều này giúp giãn cách các bậc thuế, giảm áp lực tài chính cho nhóm thu nhập trung bình.
• Tăng mức giảm trừ gia cảnh: Theo lộ trình mới, mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế dự kiến tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
• Mở rộng thu nhập miễn thuế: Đáng chú ý là việc miễn thuế hoàn toàn cho phần tiền lương làm thêm giờ, làm đêm và các khoản thu nhập từ đổi mới sáng tạo.

2. Quy định mới đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Kể từ năm 2025, ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN đã có sự điều chỉnh mạnh mẽ. Thay vì mức 100 triệu đồng/năm như trước đây, ngưỡng này đã được nâng lên đáng kể nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Theo quy định mới, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, các cá nhân này vẫn có trách nhiệm thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế để phục vụ công tác quản lý.

Đối với các hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng, việc áp dụng phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập chịu thuế (Doanh thu trừ Chi phí) trở thành bắt buộc. Điều này đòi hỏi các chủ hộ kinh doanh phải hoàn thiện hệ thống sổ sách kế toán và lưu trữ hóa đơn chứng từ chặt chẽ hơn bao giờ hết.

3. Hướng dẫn quy trình quyết toán thuế TNCN năm 2025

Để quá trình quyết toán diễn ra suôn sẻ, người nộp thuế cần nắm vững các mốc thời gian và yêu cầu về hồ sơ điện tử.

3.1. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán

Căn cứ theo Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn quyết toán thuế năm 2025 được quy định như sau:

• Đối với tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập: Hạn chót là ngày 31/3/2026.
• Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán: Hạn chót là ngày 04/5/2026 (do ngày 30/4 và 01/5 là ngày lễ).

Người dân thực hiện tra cứu chứng từ khấu trừ thuế điện tử trên ứng dụng di động (ảnh minh họa)

3.2. Bắt buộc sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử

Một trong những thay đổi quan trọng nhất là việc khai tử hoàn toàn chứng từ giấy. Tất cả các doanh nghiệp phải chuyển sang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử. Người lao động có thể dễ dàng tra cứu thông tin này trên hệ thống của Tổng cục Thuế để phục vụ việc tự quyết toán.

4. Giải đáp các vướng mắc thực tế thường gặp

Trong quá trình thực hiện, nhiều tình huống pháp lý phức tạp đã nảy sinh, đặc biệt là trong nền kinh tế số:

• Kinh doanh thương mại điện tử: Cá nhân kinh doanh trên các sàn TMĐT nếu không có hóa đơn đầu vào sẽ bị áp dụng tỷ lệ thuế khoán trên doanh thu theo từng nhóm ngành nghề quy định.
• Lao động Remote cho công ty nước ngoài: Đây là đối tượng phải trực tiếp kê khai và nộp thuế tại Việt Nam. Thu nhập nhận được từ nước ngoài phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh thu nhập.
• Định danh mã số thuế: Việc đồng bộ mã số thuế với số định danh cá nhân (CCCD) là bắt buộc. Nếu thông tin không khớp, hệ thống sẽ từ chối tiếp nhận tờ khai quyết toán.

5. Lời khuyên từ chuyên gia pháp lý

Việc quyết toán thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là quyền lợi để người nộp thuế được hoàn lại số thuế nộp thừa. Để tránh các sai sót không đáng có, người nộp thuế nên:

1. Chủ động rà soát các khoản giảm trừ gia cảnh, đặc biệt là hồ sơ người phụ thuộc.
2. Kiểm tra kỹ các nguồn thu nhập trong năm, bao gồm cả thu nhập vãng lai để tránh bị truy thu và phạt chậm nộp.
3. Sử dụng các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên bản mới nhất để đảm bảo đúng định dạng dữ liệu của cơ quan thuế.

Hy vọng những hướng dẫn trên sẽ giúp quý độc giả thực hiện kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2025 một cách chính xác và hiệu quả nhất.