Trong thực tế, không ít người lao động bắt đầu công việc mới vào giữa năm hoặc nghỉ việc trước khi kết thúc năm dương lịch. Câu hỏi đặt ra là: Làm không đủ năm có phải quyết toán thuế TNCN không? Việc hiểu rõ quy định không chỉ giúp bạn tránh được các rắc rối pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi về hoàn thuế nếu có số thuế nộp thừa.

Làm không đủ năm có phải quyết toán thuế TNCN không?

Theo quy định hiện hành, người lao động làm việc không đủ năm vẫn phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nghĩa vụ này có thể được thực hiện thông qua tổ chức trả thu nhập (ủy quyền) hoặc cá nhân tự trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.

Cụ thể, căn cứ vào Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP), tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm khai quyết toán thuế thay cho các cá nhân có ủy quyền, không phân biệt có phát sinh khấu trừ hay không phát sinh khấu trừ thuế.

Doanh nghiệp sẽ không phải quyết toán thuế TNCN trong các trường hợp sau:

• Người lao động ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.
• Người lao động có thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế 10% (nếu không có yêu cầu quyết toán).

Trường hợp nào được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay?

Người lao động làm không đủ 12 tháng trong năm vẫn được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế nếu đáp ứng điều kiện:

• Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và đang làm việc thực tế tại đó vào thời điểm tổ chức thực hiện quyết toán thuế.
• Trường hợp được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc trong cùng hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế cho cả phần thu nhập tại đơn vị cũ.

Hồ sơ và thủ tục quyết toán thuế TNCN cho người làm không đủ năm

Để quá trình quyết toán diễn ra thuận lợi, các bên cần chuẩn bị hồ sơ theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán

Nếu không thuộc diện ủy quyền, cá nhân cần chuẩn bị:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
• Chứng từ khấu trừ thuế (do doanh nghiệp cấp).
• Các hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo (nếu có).

Đối với doanh nghiệp quyết toán thay

Doanh nghiệp sử dụng các mẫu biểu sau:

• Tờ khai mẫu số 05/QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê chi tiết mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN, 05-2/BK-QTT-TNCN và 05-3/BK-QTT-TNCN.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Việc chậm trễ trong nộp hồ sơ có thể dẫn đến các khoản phạt hành chính không đáng có. Theo quy định:

• Đối với doanh nghiệp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 31/03).
• Đối với cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 30/04).

Lưu ý: Nếu thời hạn nộp hồ sơ trùng vào ngày nghỉ thì thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo.

Việc nắm vững các quy định về quyết toán thuế TNCN giúp người lao động chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân và thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Nếu bạn có số thuế nộp thừa, đừng ngần ngại thực hiện quyết toán để được hoàn trả hoặc bù trừ vào kỳ sau.