Hoạt động dạy thêm, học thêm từ lâu đã trở thành một phần không thể thiếu trong đời sống giáo dục tại Việt Nam. Tuy nhiên, bên cạnh việc truyền thụ kiến thức, nhiều giáo viên vẫn còn lúng túng trước các quy định về nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước. Việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp giáo viên thực hiện đúng trách nhiệm công dân mà còn bảo vệ quyền lợi chính đáng của bản thân.

Giáo viên dạy thêm tại các trung tâm: Khấu trừ thuế tại nguồn

Đối với những giáo viên tham gia giảng dạy tại các trung tâm văn hóa ngoài giờ hoặc các cơ sở giáo dục có tư cách pháp nhân, thu nhập từ hoạt động này thường được tính là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, các tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả cho người lao động.

"Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động... hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân."

Như vậy, nếu giáo viên không ký hợp đồng lao động dài hạn với trung tâm, mỗi lần nhận thù lao từ 2 triệu đồng trở lên sẽ bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trong trường hợp ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, giáo viên có thể làm cam kết để tạm thời không bị khấu trừ.

Tự mở lớp dạy thêm: Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh

Khi giáo viên tự đứng ra tổ chức lớp học tại nhà hoặc thuê địa điểm để dạy thêm, hoạt động này được xem là hoạt động kinh doanh cá thể. Lúc này, giáo viên cần đăng ký hộ kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Cụ thể, nếu doanh thu từ hoạt động dạy thêm trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, giáo viên không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNCN. Ngược lại, nếu doanh thu vượt ngưỡng này, mức thuế áp dụng cho dịch vụ giáo dục thường là:

• Thuế GTGT: 5%
• Thuế TNCN: 2%

Tổng cộng, giáo viên sẽ phải nộp 7% trên tổng doanh thu nhận được từ học sinh.

Cách xác định doanh thu và kê khai thuế

Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền học phí, tiền giáo trình và các khoản thu khác mà giáo viên nhận được từ người học. Việc kê khai thuế có thể thực hiện theo phương pháp khoán hoặc kê khai định kỳ tùy thuộc vào quy mô của lớp học. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, việc minh bạch hóa các khoản thu nhập là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo công bằng xã hội.

Rủi ro khi không thực hiện nghĩa vụ thuế

Nhiều giáo viên cho rằng hoạt động dạy thêm nhỏ lẻ thì không cần quan tâm đến thuế. Tuy nhiên, cơ quan thuế hiện nay có nhiều công cụ để rà soát thu nhập, đặc biệt là qua các giao dịch chuyển khoản ngân hàng. Việc chậm nộp hoặc trốn thuế có thể dẫn đến các mức phạt hành chính nặng nề, thậm chí ảnh hưởng đến uy tín nghề nghiệp của nhà giáo.

Lời khuyên cho các thầy cô là nên chủ động tìm hiểu quy định hoặc tham vấn các chuyên gia kế toán để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình một cách hợp pháp, từ đó yên tâm cống hiến cho sự nghiệp trồng người.