1. Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 còn hiệu lực không?

Trải qua nhiều kỳ họp trọng thể, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 vào ngày 26/11/2024. Đạo luật này chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2025, thay thế toàn bộ Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 và các luật sửa đổi, bổ sung trước đó.

Tính đến thời điểm hiện tại, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 vẫn đang còn hiệu lực thi hành đầy đủ trên phạm vi cả nước. Tuy nhiên, để đáp ứng sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế số, hội nhập quốc tế và cải cách thủ tục hành chính thuế, Quốc hội đã ban hành các văn bản luật để sửa đổi, bổ sung một số điều khoản cụ thể của Luật này bao gồm:

• Luật số 90/2025/QH15 ngày 25/06/2025 (có hiệu lực từ 01/07/2025) sửa đổi, bổ sung quy định liên quan đến đấu thầu, hải quan và cơ chế thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với các dự án công tư và tài sản công.
• Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17/06/2025 của Quốc hội quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (giảm 2% thuế suất GTGT cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ) kéo dài áp dụng đến hết năm 2026.
• Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 số 149/2025/QH15 điều chỉnh các căn cứ tính thuế và hoàn thuế GTGT.
• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 09/2026/QH16.

Như vậy, các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân kinh doanh cần lưu ý cập nhật văn bản hợp nhất hoặc tra cứu các điều khoản sửa đổi để đảm bảo tuân thủ đúng nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và hoàn thuế GTGT theo pháp luật hiện hành.

2. Những điểm mới nổi bật và đáng chú ý của Luật Thuế giá trị gia tăng

So với các quy định cũ, Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 mang lại nhiều đột phá quan trọng nhằm tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, chống thất thu ngân sách và hỗ trợ sản xuất trong nước:

a) Điều chỉnh danh mục đối tượng không chịu thuế GTGT

Đạo luật mới đã thu hẹp đối tượng không chịu thuế bằng cách đưa một số hàng hóa, dịch vụ vốn thuộc diện không chịu thuế sang áp dụng thuế suất 5% hoặc 10%. Điển hình như mặt hàng phân bón, máy móc thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu khai thác thủy hải sản xa bờ. Việc chuyển đổi này giúp doanh nghiệp sản xuất trong nước giải tỏa được gánh nặng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với nguyên vật liệu, chi phí máy móc thiết bị.

Đồng thời, bổ sung vào diện không chịu thuế các hàng hóa nhập khẩu phục vụ mục đích ủng hộ, cứu trợ thiên tai, dịch bệnh, khắc phục sự cố chiến tranh theo hướng công khai, minh bạch.

b) Sửa đổi quy định về giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu

Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định chính xác gồm: Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Quy định mới đã làm rõ nghĩa vụ tính thuế đối với các khoản thuế nhập khẩu bổ sung nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ.

c) Quy định chi tiết về kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào bị sai sót

Luật phân định rõ hai trường hợp kê khai điều chỉnh, bổ sung:

• Trường hợp kê khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp hoặc làm giảm số thuế được hoàn: Người nộp thuế phải kê khai vào kỳ tính thuế phát sinh sai sót và nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp tương ứng.
• Trường hợp kê khai bổ sung chỉ làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm thay đổi số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Thực hiện kê khai vào kỳ tính thuế phát hiện sai sót.

d) Thắt chặt điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt và hồ sơ hoàn thuế

Để tăng cường công tác quản lý hóa đơn và chống gian lận hoàn thuế GTGT, luật quy định toàn bộ hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ khấu trừ thuế GTGT đầu vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, không phân biệt giá trị giao dịch lớn hay nhỏ dưới 20 triệu đồng như trước đây (trừ các trường hợp đặc thù quy định cụ thể). Đối với xuất khẩu, hồ sơ chứng minh còn đòi hỏi thêm vận đơn, phiếu đóng gói và các chứng từ liên quan.

e) Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh

Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chính thức được nâng lên mức 200 triệu đồng/năm (thay cho mức 100 triệu đồng/năm cũ), giúp giảm thiểu chi phí tuân thủ và hỗ trợ các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ phát triển.

3. Tổng hợp hệ thống văn bản hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng mới nhất

Để triển khai Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 hiệu quả, Chính phủ và Bộ Tài chính đã ban hành hệ thống văn bản hướng dẫn thi hành chi tiết như sau:

Trên đây là toàn bộ thông tin giải đáp chi tiết về câu hỏi Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 còn hiệu lực không? cùng hệ thống quy định mới nhất. Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên chủ động nắm vững để áp dụng đúng pháp luật.