Trong bối cảnh các quy định về quản lý thuế liên tục được cập nhật, việc nắm bắt kịp thời các hướng dẫn mới từ cơ quan chức năng là yếu tố sống còn đối với cộng đồng kế toán và doanh nghiệp. Dưới đây là tổng hợp những thay đổi quan trọng nhất liên quan đến hóa đơn, thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) mà người làm nghề cần lưu ý.

Xử lý hóa đơn đầu vào bị bỏ sót: Quyền lợi và trách nhiệm

Một trong những vấn đề gây đau đầu nhất cho kế toán là việc phát hiện hóa đơn GTGT mua vào bị bỏ sót sau khi cơ quan thuế đã ban hành kết luận kiểm tra. Theo hướng dẫn tại Công văn 4954/TCT-KK và 4955/TCT-KK của Tổng cục Thuế, trường hợp này doanh nghiệp phải thực hiện theo quy định nghiêm ngặt của pháp luật.

Cụ thể, căn cứ vào Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 và khoản 3 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế phải đảm bảo tính chính xác và trung thực. Tổng cục Thuế cũng nhấn mạnh việc tăng cường rà soát thông qua Chỉ thị 01/CT-TCT nhằm ngăn chặn các hành vi gian lận trong sử dụng hóa đơn, bảo vệ sự minh bạch của nền kinh tế.

Hóa đơn điện tử và nghiệp vụ hoàn trả hàng hóa

Nghiệp vụ xuất hàng hóa dưới hình thức hoàn trả luôn đòi hỏi sự chuẩn xác trong việc lập chứng từ. Tổng cục Thuế đã có những chỉ dẫn cụ thể tại Công văn 4998/TCT-CS và 4999/TCT-CS.

Theo đó, doanh nghiệp cần tuân thủ nguyên tắc lập hóa đơn quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đối với các trường hợp có sai sót, kế toán phải áp dụng quy trình xử lý tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn điện tử.

Gỡ vướng trong hoàn thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Hoàn thuế GTGT luôn là vấn đề được doanh nghiệp đặc biệt quan tâm, nhất là đối với các dự án đầu tư. Công văn 4919/TCT-KK đã truyền đạt chỉ đạo của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc khẩn trương giải quyết dứt điểm các hồ sơ hoàn thuế tồn đọng, đặc biệt là các mặt hàng xuất khẩu gặp vướng mắc.

Đối với các dự án đầu tư mới chưa đi vào hoạt động, nếu số thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp cần đối chiếu với hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Lưu ý rằng, nếu hồ sơ không đáp ứng đầy đủ các điều kiện tại khoản 2 Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC, dự án sẽ không được xét hoàn thuế.

Thuế TNCN từ thừa kế và các chính sách ưu đãi

Một điểm mới đáng chú ý khác là hướng dẫn xác định căn cứ tính thuế TNCN đối với thu nhập từ thừa kế là cổ phiếu tại Công văn 5001/TCT-DNNCN. Đây là nội dung quan trọng giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế khi phát sinh các giao dịch tài sản đặc thù.

Bên cạnh đó, về thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Tổng cục Thuế cũng làm rõ trường hợp dự án đầu tư tại khu công nghiệp được hưởng ưu đãi nhưng lại thuê doanh nghiệp ngoài địa bàn gia công. Trong tình huống này, phần thu nhập từ hoạt động thuê gia công ngoài sẽ không được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo điều kiện địa bàn. Doanh nghiệp cần hạch toán riêng để kê khai nộp thuế đúng quy định.

Việc nắm vững các văn bản như Luật Quản lý thuế 2019 và các Nghị định hướng dẫn là chìa khóa để kế toán thực hiện tốt vai trò tham mưu cho lãnh đạo doanh nghiệp, đảm bảo sự phát triển bền vững và tuân thủ pháp luật.