Trong bối cảnh những tháng cuối năm 2023, cộng đồng kế toán đang phải đối mặt với hàng loạt văn bản hướng dẫn mới từ Tổng cục Thuế và các cơ quan liên quan. Việc nắm bắt chính xác các quy định về hóa đơn, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và các ưu đãi đầu tư không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính mà còn hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý không đáng có.

Quản lý hóa đơn và chứng từ: Những lưu ý "sống còn"

Một trong những điểm nóng nhất trong tuần qua là hướng dẫn về việc lập hóa đơn đối với các hoạt động không phải bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, cơ sở kinh doanh cần xác định rõ bản chất giao dịch để tránh việc lập hóa đơn sai quy định.

Bên cạnh đó, vấn đề hóa đơn đầu vào bị bỏ sót cũng được Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh làm rõ. Thay vì lo lắng về việc mất quyền khấu trừ, doanh nghiệp hoàn toàn có thể thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Quy trình này được thực hiện nghiêm ngặt theo quy định tại:

Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Thuế giá trị gia tăng và bài toán giảm thuế 2%

Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP vẫn đang gây ra nhiều lúng túng trong việc phân loại hàng hóa. Tổng cục Hải quan đã có những chỉ dẫn cụ thể đối với các mặt hàng thiết bị điện và điện tử chuyên dùng. Ví dụ, mặt hàng tụ điện đã được xác định rõ là không thuộc đối tượng được giảm thuế, yêu cầu kế toán xuất nhập khẩu phải đặc biệt lưu ý mã HS khi khai báo.

Một điểm mới đáng chú ý khác là sự xuất hiện của Chứng chỉ năng lượng tái tạo (REC). Cục Biến đổi khí hậu đã khẳng định REC không phải là tín chỉ các-bon và không thuộc phạm vi điều chỉnh của các quy định về hạn ngạch phát thải khí nhà kính, mở ra hướng đi mới cho các doanh nghiệp đầu tư vào năng lượng xanh.

Ưu đãi thuế và tiền thuê đất: Quyền lợi không nên bỏ lỡ

Đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) tại các khu công nghiệp, việc điều chỉnh ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cần được thực hiện đúng thủ tục để đảm bảo quyền lợi lâu dài. Tuy nhiên, pháp luật cũng đặt ra những rào cản nhất định. Chẳng hạn, nếu doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, họ sẽ không được hưởng ưu đãi miễn, giảm tiền thuê đất theo quy định tại:

điểm b khoản 2 Điều 15 Luật Đầu tư 2020.

Riêng tại địa bàn TP. Hà Nội, thủ tục kê khai thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (căn hộ chung cư) cũng đã có những hướng dẫn chi tiết về việc tạm nộp thuế hàng quý và quyết toán cuối năm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Lời khuyên cho kế toán

Để quản trị rủi ro tốt nhất, kế toán nên chủ động rà soát lại toàn bộ hệ thống hóa đơn đầu vào, đầu ra và đối chiếu với các danh mục hàng hóa được giảm thuế. Việc cập nhật thường xuyên các công văn hướng dẫn từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp là chìa khóa để doanh nghiệp vận hành an toàn và hiệu quả.