Từ ngày 01/01/2026, hệ thống chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam sẽ có những bước ngoặt quan trọng. Một trong những vấn đề được cộng đồng tiểu thương quan tâm nhất chính là ngưỡng doanh thu miễn thuế và nghĩa vụ nộp tờ khai. Liệu khi doanh thu thấp, chúng ta có được "miễn" luôn thủ tục hành chính?

Ngưỡng doanh thu miễn thuế mới từ năm 2026: Những thay đổi đáng chú ý

Hiện nay, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống mỗi năm sẽ không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, con số này sẽ chính thức được nâng lên gấp đôi vào năm 2026.

Cụ thể, căn cứ theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, đối tượng không chịu thuế bao gồm:

"Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra..."

Việc nâng ngưỡng doanh thu từ 100 triệu lên 200 triệu đồng là một chính sách nhân văn, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức. Điều này đồng nghĩa với việc từ năm 2026, nếu doanh thu của bạn chỉ đạt mức 15-16 triệu đồng/tháng, bạn sẽ hoàn toàn không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Doanh thu thấp có được "miễn" nộp tờ khai thuế?

Đây là hiểu lầm phổ biến của nhiều chủ hộ kinh doanh. Cần phân biệt rõ giữa "nghĩa vụ nộp thuế" và "nghĩa vụ kê khai thuế". Dù số thuế phải nộp bằng 0, nhưng việc lập và nộp tờ khai vẫn là yêu cầu bắt buộc để cơ quan thuế quản lý và giám sát hoạt động kinh doanh.

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực và nộp hồ sơ đúng hạn. Tại khoản 3 Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hồ sơ đăng ký thuế và khai thuế như sau:

"Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm: Tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế; Bản sao giấy chứng minh nhân dân..."

Như vậy, kể cả khi doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nộp tờ khai thuế theo định kỳ. Trong tờ khai này, bạn sẽ xác định doanh thu thực tế và hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp là 0 đồng nếu đạt điều kiện miễn thuế.

Hồ sơ và thủ tục kê khai thuế cho hộ kinh doanh từ 2026

Để chuẩn bị cho lộ trình mới, hộ kinh doanh cần nắm vững các loại biểu mẫu kê khai. Hiện nay, mẫu tờ khai phổ biến nhất là Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Các hình thức kê khai phổ biến:

• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: Thực hiện khai thuế theo tháng hoặc quý. Đây thường là các hộ có quy mô lớn, sử dụng hóa đơn điện tử.
• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Cơ quan thuế sẽ xác định mức doanh thu khoán. Tuy nhiên, từ 2026, các quy định về thuế khoán có thể có những điều chỉnh để hướng tới việc minh bạch hóa doanh thu qua hóa đơn điện tử.

Đặc biệt, đối với những cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nếu sàn có chức năng thanh toán, sàn sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thay. Nếu doanh thu cuối năm xác định dưới 200 triệu đồng, cá nhân sẽ được xử lý hoàn trả số thuế đã nộp thừa.

Lời khuyên pháp lý: Để tránh các rủi ro về xử phạt hành chính do chậm nộp hồ sơ, các chủ hộ kinh doanh nên chủ động cập nhật các phần mềm hỗ trợ kê khai thuế miễn phí và sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Việc tuân thủ đúng quy định kê khai không chỉ giúp bạn yên tâm kinh doanh mà còn là cơ sở để hưởng các chính sách hỗ trợ, vay vốn từ ngân hàng trong tương lai.