Bộ Tài chính vừa chính thức ban hành Thông tư 69/2025/TT-BTC quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Đây là văn bản pháp lý quan trọng, trực tiếp điều chỉnh cách thức tính thuế và quản lý chứng từ đối với hàng nghìn cơ sở kinh doanh trên cả nước kể từ ngày 01/7/2025.

Cách xác định tỷ lệ % tính thuế GTGT: Tránh bẫy 'áp mức cao nhất'

Một trong những điểm đáng chú ý nhất tại Điều 5 Thông tư 69/2025/TT-BTC là quy định về nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng tỷ lệ % để tính thuế. Theo đó, danh mục chi tiết đã được cụ thể hóa tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

Tuy nhiên, thực tế vận hành thường phát sinh tình huống doanh nghiệp kinh doanh đa ngành nghề với nhiều mức thuế suất khác nhau. Pháp luật yêu cầu cơ sở kinh doanh phải bóc tách doanh thu và khai thuế theo từng mức tỷ lệ tương ứng. Nếu không thể xác định riêng biệt, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với rủi ro tài chính đáng kể:

"Trường hợp cơ sở kinh doanh không xác định doanh thu tính thuế giá trị gia tăng theo từng mức tỷ lệ % tương ứng thì phải áp dụng theo mức tỷ lệ % cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh trên toàn bộ doanh thu tính thuế của kỳ tính thuế đó."

Quy định này buộc các kế toán viên phải cực kỳ cẩn trọng trong việc hạch toán doanh thu ngay từ khâu đầu vào để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho đơn vị.

Chứng từ nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài: Điều kiện để được khấu trừ

Đối với các giao dịch xuyên biên giới, Điều 6 Thông tư 69/2025/TT-BTC đã làm rõ các quy định về chứng từ nộp thuế thay. Đây là nội dung đặc biệt quan trọng đối với các tổ chức tại Việt Nam đang sử dụng dịch vụ của các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, tổ chức nộp thay phải sở hữu chứng từ nộp ngân sách nhà nước hợp lệ. Chứng từ này không chỉ là bằng chứng hoàn thành nghĩa vụ thuế mà còn là "giấy thông hành" để doanh nghiệp thực hiện các thủ tục hoàn thuế hoặc khấu trừ sau này theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Việc nắm vững các quy định mới tại Thông tư 69/2025/TT-BTC sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong kế hoạch tài chính năm 2025, tránh những sai sót không đáng có dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.