Thay đổi "nóng" về thuế cho thuê nhà từ 2022: Tin vui cho cá nhân kinh doanh không trọn năm!
Ngày 15/11/2021, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đây là một bước ngoặt quan trọng, tháo gỡ nhiều vướng mắc cho người dân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế khi cho thuê tài sản, đặc biệt là nhà ở.
1. Điểm mới cốt lõi: Không còn cào bằng doanh thu 12 tháng
Trước đây, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản không trọn năm vẫn phải quy đổi doanh thu về mức 12 tháng để xác định ngưỡng chịu thuế 100 triệu đồng. Điều này vô tình khiến nhiều người dù thực nhận chưa đến 100 triệu đồng nhưng vẫn phải nộp thuế.
Tuy nhiên, khoản 3 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC đã sửa đổi điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:
“c) Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian cho thuê không trọn năm, nếu phát sinh doanh thu cho thuê từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.”
Như vậy, từ ngày 01/01/2022, nếu bạn chỉ cho thuê nhà trong vài tháng và tổng số tiền nhận được trong năm dương lịch đó từ 100 triệu đồng trở xuống, bạn sẽ không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
2. Cách xác định doanh thu khi trả tiền trước nhiều năm
Một vấn đề thường gặp là bên thuê trả tiền trước cho 2-3 năm. Thông tư 100/2021/TT-BTC cũng đã làm rõ cách tính trong trường hợp này. Doanh thu để xác định ngưỡng chịu thuế sẽ là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
Ví dụ thực tế: Ông A cho thuê nhà từ tháng 10/2021 đến hết tháng 09/2022 (12 tháng) với giá 10 triệu đồng/tháng. Bên thuê trả trước toàn bộ 120 triệu đồng vào tháng 10/2021.
- Năm 2021: Doanh thu phân bổ là 30 triệu đồng (tháng 10, 11, 12). Vì 30 triệu 100 triệu nên năm 2021 ông A không phải nộp thuế.
- Năm 2022: Doanh thu phân bổ là 90 triệu đồng (từ tháng 1 đến tháng 9). Vì 90 triệu 100 triệu nên năm 2022 ông A cũng không phải nộp thuế.
3. So sánh quy định cũ và mới
| Nội dung | Quy định tại Thông tư 40/2021 | Quy định tại Thông tư 100/2021 |
|---|---|---|
| Căn cứ tính ngưỡng 100 triệu | Doanh thu quy đổi đủ 12 tháng. | Doanh thu thực tế phát sinh trong năm dương lịch. |
| Đối tượng áp dụng | Mọi cá nhân cho thuê tài sản. | Cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản và thời gian không trọn năm. |
| Hiệu lực | Từ 01/08/2021. | Từ 01/01/2022. |
4. Lời khuyên cho chủ nhà và người đi thuê
Việc nắm vững quy định tại Thông tư 100/2021/TT-BTC giúp các cá nhân kinh doanh nhà cho thuê chủ động hơn trong việc kê khai và nộp thuế, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Đặc biệt, đối với các hợp đồng thuê ngắn hạn hoặc bắt đầu vào cuối năm, chủ nhà cần tính toán kỹ tổng doanh thu phân bổ theo năm dương lịch để xác định mình có thuộc diện miễn thuế hay không.
Ngoài ra, các bên cũng cần lưu ý về việc lập hóa đơn và chứng từ thanh toán rõ ràng để làm căn cứ giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết.
Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp ích cho Quý độc giả trong việc thực hiện các thủ tục thuế cho thuê nhà một cách chính xác và hiệu quả nhất.
hethongphapluat.com – trợ thủ đắc lực cho học tập và hành nghề.
• Kho dữ liệu khổng lồ
• Phân tích chuyên sâu
• Hỗ trợ tra cứu nhanh
Từ ngày 01/01/2022, Thông tư 100/2021/TT-BTC chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng trong cách tính thuế đối với cá nhân cho thuê nhà, đặc biệt là những trường hợp cho thuê không trọn năm dương lịch.
