Trong bối cảnh hệ thống pháp luật về quản lý thuế đang có những bước chuyển mình mạnh mẽ, việc nắm bắt kịp thời các quy định về xử phạt là điều sống còn đối với mỗi doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Kể từ ngày 05/12/2020, Nghị định 125/2020/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực, thay thế cho các quy định cũ tại Thông tư 166/2013/TT-BTC.

Sự thay đổi này không chỉ đơn thuần là cập nhật văn bản mà còn mang đến một khung hình phạt nghiêm khắc hơn, đặc biệt là đối với các hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế và thông báo thay đổi thông tin.

Cá nhân kinh doanh cần lưu ý thời hạn đăng ký thuế để tránh bị phạt nặng (ảnh minh họa)

1. Vi phạm thời hạn đăng ký thuế: Mức phạt tối đa lên đến 10 triệu đồng

Theo quy định tại Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi chậm đăng ký thuế, chậm thông báo tạm ngừng hoạt động hoặc tiếp tục kinh doanh trước thời hạn sẽ bị xử lý như sau:

• Phạt cảnh cáo: Áp dụng cho hành vi quá thời hạn từ 01 đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ theo quy định tại khoản 1 Điều 10.
• Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng: Đối với hành vi quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp cảnh cáo) hoặc không thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh.
• Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng: Đối với hành vi quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.
• Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng: Đây là mức phạt cao nhất, áp dụng cho hành vi quá thời hạn từ 91 ngày trở lên hoặc không thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

"4. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây: a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên..."

2. Thay đổi thông tin đăng ký thuế: Cẩn trọng để không mất tiền oan

Nhiều người nộp thuế thường chủ quan khi thay đổi các thông tin như địa chỉ, người đại diện hoặc các nội dung khác trên giấy chứng nhận đăng ký thuế. Tuy nhiên, Điều 11 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt rất chi tiết:

Người nộp thuế nên thực hiện thủ tục tại cơ quan thuế đúng thời hạn (ảnh minh họa)

• Mức phạt từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng: Quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày nhưng không làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế.
• Mức phạt từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng: Quá thời hạn từ 31 đến 90 ngày (không thay đổi giấy chứng nhận) hoặc quá hạn từ 01 đến 30 ngày (có làm thay đổi giấy chứng nhận).
• Mức phạt từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Quá thời hạn từ 91 ngày trở lên (không thay đổi giấy chứng nhận) hoặc quá hạn từ 31 đến 90 ngày (có làm thay đổi giấy chứng nhận).
• Mức phạt từ 5.000.000 đồng đến 7.000.000 đồng: Áp dụng khi quá thời hạn từ 91 ngày trở lên và có làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế, hoặc nghiêm trọng hơn là không thông báo thay đổi thông tin.

3. Những trường hợp ngoại lệ không bị xử phạt

Một điểm mới đáng chú ý và mang tính nhân văn tại khoản 6 Điều 11 là các trường hợp không áp dụng xử phạt, bao gồm:

• Cá nhân không kinh doanh chậm thay đổi thông tin CMND khi được cấp thẻ Căn cước công dân.
• Cơ quan chi trả thu nhập chậm thông báo thay đổi thông tin CMND của cá nhân ủy quyền quyết toán thuế khi họ được cấp thẻ Căn cước công dân.
• Thay đổi địa chỉ do thay đổi địa giới hành chính theo Nghị quyết của Quốc hội hoặc Ủy ban Thường vụ Quốc hội.

Lời khuyên pháp lý: Với việc mức phạt tăng cao và sự kiểm soát chặt chẽ từ cơ quan thuế, các doanh nghiệp cần rà soát lại hồ sơ đăng ký thuế của mình ngay trong tháng 11 này, trước khi Nghị định 125/2020/NĐ-CP chính thức áp dụng vào ngày 05/12 tới đây.