Làm thêm giờ, tăng ca từ lâu đã trở thành một phần quen thuộc trong đời sống của hàng triệu người lao động Việt Nam, đặc biệt là trong các ngành sản xuất, dịch vụ và công nghệ. Đây không chỉ là giải pháp giúp doanh nghiệp đảm bảo tiến độ vận hành mà còn là cơ hội để người lao động gia tăng thu nhập, cải thiện chất lượng cuộc sống. Tuy nhiên, một câu hỏi luôn khiến người lao động trăn trở mỗi kỳ nhận lương là: Liệu phần thu nhập "mồ hôi nước mắt" từ những giờ làm thêm này có bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Đặc biệt, khi Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức đi vào đời sống, những quy định này đã có những thay đổi mang tính bước ngoặt, mang lại niềm vui lớn cho người lao động.

Tin vui từ năm 2026: Thu nhập tăng ca được miễn thuế TNCN?

Theo quy định mới nhất tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, một trong những khoản thu nhập được miễn thuế chính là:

8. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

Điều này có nghĩa là, toàn bộ phần tiền lương mà bạn nhận được từ việc làm thêm giờ, làm việc vào ban đêm hoặc tiền lương trả cho những ngày phép chưa nghỉ sẽ không phải gánh chịu gánh nặng thuế TNCN. Đây là một chính sách nhân văn, nhằm khuyến khích tinh thần lao động, tái tạo sức lao động và đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người lao động sau những giờ làm việc vất vả.

Quy định này giúp người lao động yên tâm cống hiến, đồng thời giúp các doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc huy động nhân sự tăng ca vào các dịp cao điểm sản xuất mà không lo ngại việc người lao động phản ứng vì thu nhập thực nhận bị giảm sút do thuế.

Khi nào quy định này chính thức có hiệu lực?

Mặc dù Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định hiệu lực chung của Luật là từ ngày 01/7/2026, nhưng riêng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, quy định này sẽ được áp dụng sớm hơn, ngay từ kỳ tính thuế năm 2026.

Cụ thể, tại khoản 2 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nêu rõ: "Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026." Như vậy, người lao động cư trú tại Việt Nam sẽ được hưởng lợi từ chính sách miễn thuế tăng ca ngay từ đầu năm 2026, tạo động lực bứt phá mạnh mẽ ngay từ những tháng đầu năm.

Cách xác định thuế TNCN từ tiền lương, tiền công năm 2026

Bên cạnh việc miễn thuế cho thu nhập tăng ca, việc xác định số thuế phải nộp đối với phần thu nhập còn lại cũng tuân theo những nguyên tắc cụ thể. Theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập tính thuế nhân với thuế suất lũy tiến.

Thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), các khoản bảo hiểm hưu trí tự nguyện và các khoản giảm trừ gia cảnh. Sau đó, người nộp thuế sẽ áp dụng Biểu thuế lũy tiến từng phần tại Điều 9 với 5 bậc thuế suất từ 5% đến 35%:

• Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng (đến 120 triệu đồng/năm) - Thuế suất 5%.
• Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng (trên 120 đến 360 triệu đồng/năm) - Thuế suất 10%.
• Bậc 3: Thu nhập tính thuế trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng (trên 360 đến 720 triệu đồng/năm) - Thuế suất 20%.
• Bậc 4: Thu nhập tính thuế trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng (trên 720 đến 1.200 triệu đồng/năm) - Thuế suất 30%.
• Bậc 5: Thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng (trên 1.200 triệu đồng/năm) - Thuế suất 35%.

Các khoản thu nhập khác cũng được "nới lỏng" thuế

Ngoài tiền lương tăng ca, Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 còn liệt kê nhiều khoản thu nhập khác được miễn thuế nhằm hỗ trợ tối đa cho người dân và doanh nghiệp, tiêu biểu như:

• Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
• Thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam.

Lời khuyên pháp lý cho người lao động và doanh nghiệp

Việc nắm vững các quy định về miễn thuế không chỉ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi tài chính của mình mà còn giúp việc kê khai thuế trở nên minh bạch, chính xác. Từ năm 2026, người lao động hãy lưu ý yêu cầu bộ phận nhân sự hoặc kế toán tách biệt rõ ràng phần thu nhập từ lương cơ bản và thu nhập từ tăng ca, làm thêm giờ trên bảng lương hằng tháng. Điều này đảm bảo bạn được hưởng đầy đủ các ưu đãi miễn thuế tối đa từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Đối với doanh nghiệp, việc cập nhật kịp thời phần mềm tính lương và quy trình kê khai thuế theo luật mới là vô cùng cần thiết để tránh các sai sót pháp lý không đáng có, đồng thời xây dựng môi trường làm việc minh bạch, gia tăng sự gắn kết của người lao động.