Việc Chính phủ ban hành Nghị định 73/2024/NĐ-CP điều chỉnh mức lương cơ sở từ 1,8 triệu đồng lên 2,34 triệu đồng từ ngày 01/7/2024 đã tạo nên một cú hích lớn về thu nhập cho đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức. Tuy nhiên, khi con số trên bảng lương nhảy vọt, nhiều người bắt đầu băn khoăn liệu mình có bỗng dưng trở thành đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không.

Niềm vui tăng lương và nỗi lo "thuế đuổi kịp thu nhập"

Mức tăng lương cơ sở 30% là mức tăng cao nhất trong lịch sử, giúp cải thiện đáng kể đời sống của những người hưởng lương từ ngân sách nhà nước. Thế nhưng, trong bối cảnh mức giảm trừ gia cảnh vẫn được giữ nguyên theo quy định cũ, việc tăng lương vô tình đẩy nhiều cán bộ, công chức vào diện phải khấu trừ thuế tại nguồn.

Thực tế, thuế thu nhập cá nhân chỉ phát sinh khi thu nhập chịu thuế của cá nhân vượt quá các khoản giảm trừ theo quy định của pháp luật. Đối với cán bộ, công chức, thu nhập này thường bao gồm lương ngạch bậc, các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên và các khoản thưởng khác.

Ngưỡng thu nhập nào khiến cán bộ, công chức phải nộp thuế?

Theo quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh hiện nay được áp dụng như sau:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Điều này có nghĩa là, nếu một cán bộ công chức không có người phụ thuộc, chỉ khi tổng thu nhập từ tiền lương (sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc như BHXH, BHYT, BHTN và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo) vượt quá 11 triệu đồng/tháng thì mới bắt đầu phải nộp thuế.

Dưới đây là bảng tổng hợp ngưỡng thu nhập phải nộp thuế dựa trên số lượng người phụ thuộc:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân chuẩn xác nhất

Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, số thuế TNCN phải nộp được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần. Công thức cụ thể như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm. Biểu thuế suất hiện nay chia làm 7 bậc, bắt đầu từ 5% đến tối đa 35%.

Ví dụ: Một công chức có thu nhập sau khi trừ bảo hiểm là 15 triệu đồng và không có người phụ thuộc. Thu nhập tính thuế sẽ là: 15 - 11 = 4 triệu đồng. Số thuế phải nộp ở bậc 1 (5%) là: 4 triệu x 5% = 200.000 đồng/tháng.

Lời khuyên cho cán bộ, công chức

Dù việc nộp thuế là nghĩa vụ của mỗi công dân khi có thu nhập cao, nhưng cán bộ, công chức cũng cần nắm rõ các quyền lợi về giảm trừ để tối ưu hóa thu nhập thực nhận. Hãy đảm bảo rằng bạn đã đăng ký đầy đủ người phụ thuộc (con cái, bố mẹ già không có thu nhập...) với cơ quan chi trả lương để được áp dụng mức giảm trừ chính xác nhất.

Bên cạnh đó, các khoản phụ cấp đặc thù như phụ cấp độc hại, nguy hiểm hoặc các khoản trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động 2019 cũng thường thuộc diện được miễn thuế hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế. Việc hiểu đúng luật không chỉ giúp bạn an tâm công tác mà còn bảo vệ quyền lợi kinh tế chính đáng của bản thân và gia đình.