Trong bối cảnh các quy định về thuế và hóa đơn liên tục có những hướng dẫn mới từ cơ quan chức năng, việc cập nhật kịp thời các văn bản pháp lý là nhiệm vụ sống còn của mỗi kế toán viên. Tuần qua (từ 28/8 - 03/9/2023), hàng loạt công văn quan trọng đã được ban hành, giải quyết những vướng mắc thực tế về thuế GTGT và chi phí doanh nghiệp.

Những mặt hàng "lỡ hẹn" với chính sách giảm thuế GTGT 2%

Một trong những vấn đề được quan tâm nhất hiện nay là phạm vi áp dụng giảm thuế theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Tuy nhiên, không phải mọi mặt hàng đều được hưởng ưu đãi này.

Theo Công văn 4259/TCHQ-TXNK, Tổng cục Hải quan khẳng định các mặt hàng kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Điều này đòi hỏi kế toán tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần rà soát kỹ mã HS để áp dụng đúng thuế suất.

Bên cạnh đó, đối với thiết bị điện tử gia dụng, Công văn 4020/TCHQ-TXNK cũng đưa ra tiêu chí xác định dựa trên pháp luật về công nghệ thông tin. Việc phân loại chính xác thiết bị có phải là "điện tử gia dụng" hay không sẽ quyết định doanh nghiệp có được áp dụng mức thuế 8% hay phải giữ nguyên 10%.

Thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân: Làm sao để được tính vào chi phí hợp lý?

Thực tế nhiều doanh nghiệp vẫn ủy quyền cho nhân viên thanh toán các khoản mua sắm tài sản cố định bằng thẻ tín dụng cá nhân. Vậy làm thế nào để khoản chi này được cơ quan thuế chấp nhận là chi phí được trừ và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào?

Cục Thuế TP. Hà Nội tại Công văn 62652/CTHN-TTHT đã đưa ra lời giải chi tiết. Để được công nhận, doanh nghiệp cần đảm bảo các điều kiện sau:

• Hình thức thanh toán phải được quy định cụ thể trong quy chế tài chính của Công ty.
• Có đầy đủ hồ sơ ủy quyền và chứng từ chứng minh tài sản phục vụ sản xuất kinh doanh.
• Hóa đơn phải mang tên và mã số thuế của Công ty.
• Quan trọng nhất, phải có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản Công ty hoàn trả lại vào tài khoản cá nhân của người lao động.

Xử lý sai sót hóa đơn giảm thuế: Những lưu ý không thể bỏ qua

Việc xử lý hóa đơn có sai sót sau khi chính sách giảm thuế hết hiệu lực thường gây lúng túng cho kế toán. Theo hướng dẫn tại Công văn 63648/CTHN-TTHT, nếu phát hiện sai sót đối với hóa đơn đã lập theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP (thuế suất 8%), doanh nghiệp cần lưu ý:

• Nếu sai sót không làm thay đổi tiền hàng và thuế GTGT: Hóa đơn điều chỉnh/thay thế vẫn áp dụng thuế suất 8%.
• Nếu sai sót về số lượng dẫn đến thay đổi tiền hàng và thuế: Phải áp dụng thuế suất tại thời điểm lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định hiện hành.

Thời điểm vàng để xuất hóa đơn dịch vụ truyền hình

Đối với các đơn vị cung cấp dịch vụ truyền hình bán theo kỳ, thời điểm lập hóa đơn là một mắt xích quan trọng để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính. Căn cứ điểm a khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm này được xác định là lúc hoàn thành đối soát dữ liệu, nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau hoặc không quá 07 ngày kể từ khi kết thúc kỳ quy ước.

Việc nắm vững các mốc thời gian và quy định cụ thể tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong công tác quản lý hóa đơn, chứng từ, hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý không đáng có.