Tháng 12/2024 đánh dấu sự ra đời của hàng loạt văn bản pháp luật quan trọng, trực tiếp tác động đến công tác tài chính - kế toán của doanh nghiệp trong năm 2025. Từ việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế đến trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử nước ngoài, kế toán cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

1. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024: Bước ngoặt mới từ 01/7/2025

Một trong những văn bản đáng chú ý nhất là Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15). Luật này mang đến những thay đổi căn bản về ngưỡng doanh thu và phương thức thanh toán.

• Nâng ngưỡng doanh thu: Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và thuế TNCN được nâng lên mức 200 triệu đồng/năm, giúp giảm bớt gánh nặng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
• Thanh toán không dùng tiền mặt: Quy định mới yêu cầu hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế.

2. Siết chặt quản lý thuế với sàn thương mại điện tử nước ngoài

Theo Luật số 56/2024/QH15, các sàn thương mại điện tử nước ngoài hoạt động tại Việt Nam bắt buộc phải đăng ký và khai thuế trực tiếp. Đặc biệt, các sàn này có trách nhiệm nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh tham gia bán hàng trên nền tảng của mình.

3. Tiếp tục giảm 2% thuế GTGT trong nửa đầu năm 2025

Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 174/2024/QH15, cho phép kéo dài chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đến hết ngày 30/6/2025. Đây là tin vui cho doanh nghiệp trong nỗ lực phục hồi kinh tế.

4. Gỡ rối nghiệp vụ: Thuế nhà thầu và chi phí công tác phí

Trong tuần qua, cơ quan thuế cũng đã có những hướng dẫn cụ thể nhằm tháo gỡ vướng mắc cho doanh nghiệp:

• Thuế nhà thầu: Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, Văn phòng điều hành của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam có trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu phụ. Doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
• Công tác phí: Các khoản khoán chi công tác phí nếu đáp ứng đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.
• Khai thuế chi nhánh: Trường hợp chi nhánh khác tỉnh không có hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT thì không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT tại địa phương đó theo điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Việc nắm bắt kịp thời các thay đổi pháp lý không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính mà còn giúp kế toán chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính cho năm tài chính mới.