Trong nỗ lực tăng cường quản lý ngân sách và đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật, Tổng cục Thuế đã siết chặt việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế đối với những trường hợp nợ thuế kéo dài. Việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp người nộp thuế tự giác chấp hành mà còn tránh được những thiệt hại không đáng có về uy tín và tài chính.

Danh mục 07 biện pháp cưỡng chế tiền thuế nợ hiện hành

Căn cứ theo quy định tại Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan quản lý thuế có quyền áp dụng các biện pháp sau để thu hồi nợ:

• Trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản: Áp dụng đối với người nộp thuế mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tín dụng khác.
• Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập: Thường áp dụng đối với cá nhân có thu nhập ổn định từ tiền lương, tiền công.
• Dừng làm thủ tục hải quan: Biện pháp này đánh trực tiếp vào các doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa.
• Ngừng sử dụng hóa đơn: Đây là biện pháp có tác động mạnh mẽ, khiến doanh nghiệp gần như phải tạm dừng hoạt động kinh doanh thương mại.
• Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên: Áp dụng khi các biện pháp trên không hiệu quả hoặc người nộp thuế không còn khả năng thanh toán bằng tiền mặt.
• Thu tiền, tài sản khác do bên thứ ba đang nắm giữ: Cơ quan thuế sẽ yêu cầu tổ chức, cá nhân đang giữ tiền hoặc tài sản của người nợ thuế phải nộp thay.
• Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Đây là biện pháp cuối cùng, dẫn đến việc chấm dứt tư cách pháp nhân của doanh nghiệp.

Nguyên tắc và điều kiện áp dụng cụ thể

Việc áp dụng các biện pháp cưỡng chế không được thực hiện tùy tiện mà phải tuân thủ các nguyên tắc nghiêm ngặt quy định tại Điều 31 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

1. Đối với biện pháp trích tiền từ tài khoản

Cơ quan thuế sẽ ưu tiên áp dụng biện pháp này đầu tiên. Trong trường hợp thông tin tài khoản của doanh nghiệp trong cơ sở dữ liệu không chính xác, cơ quan thuế có quyền phối hợp với các ngân hàng để xác minh và thực hiện phong tỏa ngay lập tức nhằm đảm bảo nguồn thu.

2. Khấu trừ thu nhập đối với cá nhân

Biện pháp này chỉ áp dụng đối với các cá nhân thuộc biên chế hoặc ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 06 tháng trở lên. Ngoài ra, các khoản trợ cấp hưu trí hoặc mất sức lao động cũng thuộc diện có thể bị khấu trừ để thi hành quyết định hành chính thuế.

"Cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế là việc áp dụng các biện pháp quy định tại Luật này và các quy định khác của pháp luật có liên quan để buộc người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vào ngân sách nhà nước."

3. Dừng thủ tục hải quan và các biện pháp mạnh khác

Biện pháp dừng làm thủ tục hải quan chỉ được kích hoạt khi cơ quan thuế xác định người nộp thuế có hoạt động xuất nhập khẩu trong vòng 12 tháng gần nhất. Đối với biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và các hợp đồng đang thực hiện.

Lời khuyên pháp lý cho người nộp thuế

Để tránh rơi vào tình trạng bị cưỡng chế, người nộp thuế cần chủ động rà soát nghĩa vụ thuế định kỳ. Trong trường hợp gặp khó khăn tài chính khách quan, doanh nghiệp nên làm thủ tục xin gia hạn nộp thuế hoặc nộp dần tiền thuế nợ theo quy định để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường.

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về trình tự, thủ tục hoặc muốn khiếu nại quyết định cưỡng chế, quý độc giả nên tham khảo ý kiến từ các chuyên gia pháp lý hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể.