Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng hàng năm của cả doanh nghiệp và người lao động. Đối với các công ty cổ phần, việc nắm vững quy trình này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quyền lợi cho cán bộ nhân viên. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết dựa trên các quy định mới nhất hiện hành.

1. Đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN

1.1. Đối với doanh nghiệp (Tổ chức trả thu nhập)

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có trách nhiệm:

• Khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không.
• Trường hợp doanh nghiệp thực hiện tổ chức lại (chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi) mà bên tiếp nhận kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp mới thực hiện quyết toán năm.
• Nếu doanh nghiệp giải thể, phá sản thì phải quyết toán thuế đến thời điểm chấm dứt hoạt động.

1.2. Đối với người lao động

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế nếu:

• Có số thuế phải nộp thêm (trừ trường hợp số thuế yếu dưới 50.000 đồng).
• Có số thuế nộp thừa và có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.

2. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2025

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn được quy định như sau:

• Đối với doanh nghiệp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 31/03).
• Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 30/04). Nếu ngày cuối cùng trùng ngày nghỉ thì được tính sang ngày làm việc tiếp theo.

3. Hồ sơ và địa điểm nộp quyết toán thuế

3.1. Thành phần hồ sơ

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN được thực hiện theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN).
• Các phụ lục bảng kê chi tiết (Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN, 05-2/BK-QTT-TNCN, 05-3/BK-QTT-TNCN).
• Giấy ủy quyền quyết toán thuế (nếu cá nhân ủy quyền cho doanh nghiệp).

3.2. Địa điểm nộp hồ sơ

• Doanh nghiệp: Nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp.
• Cá nhân: Nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân hoặc nơi cư trú (thường trú/tạm trú) tùy từng trường hợp cụ thể.

Việc thực hiện đúng và đủ các bước quyết toán thuế không chỉ là tuân thủ pháp luật mà còn giúp doanh nghiệp xây dựng uy tín và đảm bảo quyền lợi tài chính cho người lao động.