Bảng kê 01-1/BK-XSBHĐC là gì và tại sao phải thực hiện?

Trong hệ thống quản lý thuế đối với các ngành đặc thù như xổ số, bảo hiểm và bán hàng đa cấp, việc minh bạch hóa doanh thu của từng cá nhân đại lý là yêu cầu bắt buộc. Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, các tổ chức chi trả thu nhập cho cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm hoặc tham gia bán hàng đa cấp có trách nhiệm khấu trừ thuế và lập bảng kê chi tiết kèm theo tờ khai quyết toán thuế năm.

Bảng kê mẫu số 01-1/BK-XSBHĐC không chỉ là một chứng từ kế toán mà còn là căn cứ pháp lý để cơ quan thuế kiểm soát việc thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của các đại lý, đảm bảo không thất thoát ngân sách nhà nước.

Đối tượng và phạm vi áp dụng trong năm 2019

Tại thời điểm năm 2019, các doanh nghiệp hoạt động trong 03 lĩnh vực sau đây bắt buộc phải sử dụng mẫu bảng kê này khi thực hiện quyết toán thuế:

• Công ty xổ số kiến thiết: Đối với các cá nhân làm đại lý bán vé số.
• Doanh nghiệp bảo hiểm: Đối với các cá nhân làm đại lý bảo hiểm nhân thọ hoặc phi nhân thọ.
• Doanh nghiệp bán hàng đa cấp: Đối với các cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp có phát sinh hoa hồng, tiền thưởng.

Lưu ý rằng, theo Điều 9 Thông tư 92/2015/TT-BTC, mức thuế suất TNCN áp dụng cho các đối tượng này là 5% trên phần doanh thu vượt mức quy định (thường là trên 100 triệu đồng/năm).

Nội dung chi tiết mẫu Bảng kê 01-1/BK-XSBHĐC

Dưới đây là nội dung nguyên văn mẫu bảng kê được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2019:

BẢNG KÊ CHI TIẾT CÁ NHÂN CÓ PHÁT SINH DOANH THU TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẠI LÝ XỔ SỔ, ĐẠI LÝ BẢO HIỂM, BÁN HÀNG ĐA CẤP

(Kèm theo Tờ khai 01/XSBHĐC của kỳ tháng/quý cuối cùng trong năm)

[01] Kỳ tính thuế: Năm 2019

[02] Tên người nộp thuế: ...........................................................................

[03] Mã số thuế: [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]

[04] Tên đại lý thuế (nếu có): .....................................................................

[05] Mã số thuế đại lý thuế: [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]

STT	Họ và tên NNT	Mã số thuế	Số CMND/ Hộ chiếu	Doanh thu trong năm	Doanh thu thuộc diện khấu trừ thuế	Số thuế phát sinh	Số thuế được giảm	Số thuế đã khấu trừ
I. Đối với hoạt động đại lý xổ số
1	...	...	...	...	...	...	...	...
Tổng cộng (I)				[15]	[16]	[17]	[18]	[19]
II. Đối với hoạt động đại lý bảo hiểm
1	...	...	...	...	...	...	...	...
Tổng cộng (II)				[20]	[21]	[22]	[23]	[24]
III. Đối với hoạt động bán hàng đa cấp
1	...	...	...	...	...	...	...	...
Tổng cộng (III)				[25]	[26]	[27]	[28]	[29]

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

Những lưu ý quan trọng khi kê khai

Khi thực hiện lập bảng kê này, kế toán doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các điểm sau để tránh sai sót dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế:

1. Mã số thuế cá nhân: Phải đảm bảo tất cả cá nhân trong danh sách đã được đăng ký mã số thuế. Trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế, doanh nghiệp phải thực hiện đăng ký trước khi nộp bảng kê.
2. Doanh thu tính thuế: Doanh thu để xác định diện khấu trừ thuế là tổng doanh thu trong năm dương lịch. Nếu tổng doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thì không thuộc diện khấu trừ thuế TNCN.
3. Thời hạn nộp: Bảng kê này được nộp cùng với tờ khai quyết toán thuế năm, chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (đối với bối cảnh năm 2019).

Việc tuân thủ đúng các quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý tốt dòng tiền mà còn xây dựng uy tín đối với cơ quan quản lý nhà nước.