Trong bối cảnh quyết toán thuế năm 2019 đang đến gần, việc đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh là quyền lợi sát sườn của người lao động. Để hỗ trợ các doanh nghiệp và cá nhân thực hiện đúng quy định, bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc theo mẫu 05-ĐK-TH-TCT mới nhất.

Tờ khai 05-ĐK-TH-TCT là gì và tại sao doanh nghiệp cần quan tâm?

Theo quy định tại Thông tư 95/2016/TT-BTC, mẫu tờ khai 05-ĐK-TH-TCT được sử dụng để cơ quan chi trả thu nhập (doanh nghiệp) đăng ký thuế cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Việc thực hiện đúng và đủ thủ tục này không chỉ giúp người lao động giảm bớt gánh nặng thuế mà còn giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật về quản lý thuế.

Đối tượng người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh năm 2019

Căn cứ vào Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn, người phụ thuộc bao gồm:

• Con cái: Con dưới 18 tuổi; con trên 18 tuổi bị khuyết tật, không có khả năng lao động; con đang theo học tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp... không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 1 triệu đồng.
• Vợ hoặc chồng: Ngoài độ tuổi lao động hoặc trong độ tuổi lao động nhưng bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp: Tương tự điều kiện về độ tuổi và khả năng lao động như vợ/chồng.
• Các cá nhân khác không nơi nương tựa: Anh ruột, chị ruột, em ruột; ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột; cháu ruột... mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng.

Hướng dẫn chi tiết cách điền Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc

Mẫu tờ khai này chia làm hai phần chính dựa trên thông tin định danh của người phụ thuộc:

Phần I: Người phụ thuộc đã có MST hoặc có CMND/CCCD/Hộ chiếu

Tại phần này, kế toán cần điền chính xác các thông tin sau:

• Họ và tên người phụ thuộc: Viết hoa toàn bộ.
• Ngày sinh: Ghi đúng theo giấy khai sinh hoặc CMND.
• Mã số thuế (nếu có): Nếu người phụ thuộc đã từng được cấp MST, bắt buộc phải điền vào cột này.
• Số CMND/CCCD/Hộ chiếu: Điền số định danh mới nhất.
• Quan hệ với người nộp thuế: Ghi rõ là con, vợ, chồng, bố, mẹ...
• Thời điểm bắt đầu tính giảm trừ: Đây là mốc thời gian quan trọng để cơ quan thuế tính toán số thuế được giảm.

Phần II: Người phụ thuộc chưa có MST/CMND/Hộ chiếu (thường là trẻ em)

Đối với trẻ em chưa có CMND, thông tin sẽ được lấy từ Giấy khai sinh:

• Cần điền đầy đủ số giấy khai sinh, quyển số, và nơi đăng ký khai sinh (Quốc gia, Tỉnh/Thành phố, Quận/Huyện, Phường/Xã).
• Thông tin về người nộp thuế (tên, MST) cũng phải được đối chiếu chính xác để tránh trùng lặp.

"Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc thực hiện nộp hồ sơ cho cơ quan chi trả thu nhập." - Trích dẫn quy định về thủ tục đăng ký thuế.

Hồ sơ và thời hạn nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc

Doanh nghiệp cần thu thập hồ sơ chứng minh người phụ thuộc từ người lao động, bao gồm bản sao giấy khai sinh, bản sao CMND/CCCD, hoặc các giấy xác nhận của chính quyền địa phương tùy theo từng đối tượng. Thời hạn nộp tờ khai 05-ĐK-TH-TCT thường đi kèm với thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm, tuy nhiên doanh nghiệp nên thực hiện ngay khi có thay đổi về người phụ thuộc để đảm bảo quyền lợi cho nhân viên.

Những lưu ý quan trọng để tránh bị truy thu thuế

1. Tránh đăng ký trùng: Một người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ cho một người nộp thuế trong cùng một năm tính thuế.

2. Tính chính xác của thông tin: Mọi sai sót về số CMND hoặc thông tin giấy khai sinh có thể dẫn đến việc MST người phụ thuộc bị lỗi trên hệ thống của Tổng cục Thuế.

3. Lưu trữ hồ sơ: Doanh nghiệp có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc để phục vụ công tác thanh kiểm tra thuế sau này.

Việc nắm vững cách lập tờ khai 05-ĐK-TH-TCT là kỹ năng không thể thiếu của kế toán trong năm 2019. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cái nhìn toàn diện và chi tiết nhất cho quý độc giả.