Kinh doanh trực tuyến (bán hàng online) đã trở thành xu hướng bùng nổ mạnh mẽ tại Việt Nam trong những năm gần đây. Tuy nhiên, đi kèm với sự phát triển này là các quy định chặt chẽ về nghĩa vụ thuế. Nhiều cá nhân, hộ kinh doanh vẫn còn lúng túng trong việc xác định mình có thuộc đối tượng nộp thuế hay không và cách tính toán số thuế phải nộp như thế nào cho đúng quy định tại thời điểm năm 2023.

1. Đối tượng nào phải nộp thuế khi bán hàng online?

Theo quy định của pháp luật hiện hành, việc bán hàng online được xem là một hoạt động kinh doanh. Tùy vào mô hình và nền tảng kinh doanh, cá nhân sẽ áp dụng các phương pháp khai thuế khác nhau theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

1.1. Phương pháp khoán

Phương pháp này thường áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có địa điểm cố định hoặc kinh doanh qua mạng xã hội (Facebook, Zalo), website tự thiết lập mà không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai. Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ xác định mức doanh thu khoán để tính thuế hàng năm.

1.2. Phương pháp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay

Đây là trường hợp cực kỳ phổ biến đối với các nhà bán hàng trên các sàn giao dịch thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, Tiki, Sendo. Căn cứ khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC (sửa đổi điểm đ khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC):

"Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự."

2. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế là bao nhiêu?

Một câu hỏi mà nhiều người bán hàng online quan tâm là: Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế? Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
• Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Bắt buộc phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.

Lưu ý quan trọng: Doanh thu 100 triệu đồng/năm được tính cho tổng các hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch. Nếu bạn bán hàng trên nhiều sàn khác nhau, tổng doanh thu cộng lại vượt 100 triệu đồng thì vẫn thuộc diện phải nộp thuế.

3. Công thức tính thuế TNCN và GTGT khi bán hàng online

Số thuế phải nộp được xác định dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tương ứng với ngành nghề kinh doanh. Công thức cụ thể theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

3.1. Tỷ lệ thuế áp dụng

Đối với hoạt động bán hàng online (thuộc nhóm ngành phân phối, cung cấp hàng hóa), tỷ lệ thuế được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC là:

• Tỷ lệ thuế GTGT: 1%
• Tỷ lệ thuế TNCN: 0,5%

Như vậy, tổng mức thuế mà người bán hàng online phải nộp là 1,5% trên doanh thu.

3.2. Xác định doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại... mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng.

4. Một số lưu ý về quản lý thuế năm 2023

Trong bối cảnh năm 2023, cơ quan thuế đang tăng cường rà soát dữ liệu từ các sàn TMĐT và các đơn vị vận chuyển để đối soát doanh thu thực tế của người bán. Do đó, việc kê khai trung thực là vô cùng quan trọng để tránh các rủi ro pháp lý về sau.

Cá nhân kinh doanh cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ đầu vào và sổ sách theo dõi doanh thu đầu ra để phục vụ công tác kiểm tra của cơ quan thuế khi cần thiết. Việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế không chỉ là trách nhiệm mà còn giúp bảo vệ uy tín và sự bền vững cho hoạt động kinh doanh của bạn.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn cái nhìn rõ nét về cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng online. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào về các quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 hay Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, hãy liên hệ với các chuyên gia pháp lý để được hỗ trợ kịp thời.