Giai đoạn cuối năm luôn là thời điểm bận rộn nhất đối với đội ngũ kế toán khi hàng loạt các quy định mới và hướng dẫn về thuế được ban hành. Để giúp doanh nghiệp chủ động trong việc tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, chúng tôi tổng hợp những điểm mới quan trọng nhất trong tuần qua liên quan đến Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và quản lý hóa đơn điện tử.

1. Thuế TNCN: Xử lý thế nào khi chấm dứt hợp đồng lao động?

Một trong những vấn đề gây nhiều lúng túng cho kế toán là việc quyết toán thuế và chi trả trợ cấp khi người lao động nghỉ việc. Theo hướng dẫn mới nhất từ Cục Thuế tỉnh Hải Dương, việc xác định thu nhập chịu thuế phải căn cứ vào thời điểm chi trả thực tế.

Cụ thể, đối với các khoản tiền lương, tiền nghỉ phép chưa sử dụng, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần theo quy định tại Bộ luật Lao động 2019. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng:

"Đối với khoản trợ cấp thôi việc và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ Luật lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động."

Riêng các khoản chi ngoài quy định của luật lao động sau khi đã chấm dứt hợp đồng, nếu từ 02 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.

2. Giảm thuế GTGT và lưu ý về thời điểm nghiệm thu công trình

Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP vẫn đang là tâm điểm chú ý. Tổng cục Thuế nhấn mạnh, đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, thời điểm để áp dụng thuế suất 8% là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình hoặc khối lượng hoàn thành trong khoảng thời gian từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Kế toán cần rà soát kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp mình so với các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này để áp dụng đúng mức thuế suất, tránh rủi ro bị truy thu và phạt vi phạm hành chính về thuế.

3. Bắt buộc xuất hóa đơn điện tử xăng dầu theo từng lần bán

Đây là nhiệm vụ trọng tâm mà Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế đang quyết liệt triển khai. Việc lập hóa đơn điện tử sau từng lần bán hàng tại các cửa hàng kinh doanh bán lẻ xăng dầu không còn là khuyến khích mà đã trở thành yêu cầu bắt buộc theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Các cơ quan chức năng sẽ tăng cường kiểm tra, giám sát để ngăn chặn các hình thức gian lận hóa đơn, đảm bảo thu đúng, thu đủ cho ngân sách Nhà nước. Doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu cần nhanh chóng hoàn thiện hạ tầng công nghệ để đáp ứng quy định này.

4. Khai thuế hoạt động khai thác cát và miễn tiền chậm nộp

Đối với các doanh nghiệp có hoạt động khai thác tài nguyên như cát, sỏi, việc kê khai thuế cần tuân thủ nghiêm ngặt địa điểm nộp thuế. Thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường và lệ phí môn bài phải được nộp tại địa phương nơi có hoạt động khai thác theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Ngoài ra, một tin vui cho các doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi dịch Covid-19 là chính sách miễn tiền chậm nộp vẫn đang được áp dụng cho các đơn vị phát sinh lỗ trong kỳ tính thuế năm 2020. Đây là nỗ lực của Chính phủ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh sau đại dịch.

Việc nắm vững các quy định pháp luật không chỉ giúp kế toán hoàn thành tốt công việc mà còn bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp. Hãy thường xuyên cập nhật các bản tin pháp luật để không bỏ lỡ những thay đổi quan trọng.