Việc nắm vững các cột mốc quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cũng như nghĩa vụ nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước là yếu tố sống còn đối với mỗi doanh nghiệp. Nộp chậm tờ khai hoặc chậm nộp tiền thuế không chỉ dẫn đến rủi ro bị truy thu, phạt tiền chậm nộp mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ tuân thủ pháp luật thuế của đơn vị kinh doanh. Nhằm giúp quý kế toán và ban lãnh đạo doanh nghiệp dễ dàng theo dõi, dưới đây là tổng hợp toàn bộ quy định và lịch nộp thuế chi tiết mới nhất theo quy định hiện hành.

1. Quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với từng loại hình kê khai

Căn cứ theo khung pháp lý tại Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Nghị định 91/2022/NĐ-CP cũng như Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định cụ thể thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

• Thuế khai theo từng lần phát sinh: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, trừ trường hợp phải khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh.
• Thuế khai theo tháng: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thuế khai theo quý: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thuế khai theo năm: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo hoặc của năm tài chính tiếp theo.
• Hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Thuế khi chia, tách, sáp nhập, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp.

Lưu ý quan trọng về ngày nghỉ, ngày lễ: Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó theo quy định tại khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

2. Lịch nộp chi tiết các loại thuế dành cho doanh nghiệp

Bên cạnh việc hoàn thành tờ khai thuế, doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước. Theo quy tắc chung quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn nộp tiền thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (trừ các trường hợp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý).

Dưới đây là bảng tổng hợp lịch nộp các loại thuế dành cho doanh nghiệp chuẩn xác nhất:

3. Mức phạt hành chính khi nộp chậm hồ sơ khai thuế doanh nghiệp cần lưu ý

Căn cứ theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, hành vi nộp chậm tờ khai thuế sẽ chịu các mức phạt phạt tiền tùy thuộc thời gian vi phạm:

• Phạt cảnh cáo: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp bị phạt cảnh cáo).
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày.
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
• Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế.

Ngoài ra, đối với hành vi nộp chậm tiền thuế, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025.

Hy vọng qua tổng hợp lịch nộp các loại thuế dành cho doanh nghiệp chi tiết nêu trên, ban lãnh đạo và bộ phận tài chính - kế toán sẽ luôn nắm bắt chính xác các thời điểm quan trọng, chủ động trong công tác quản lý tài chính và tuân thủ đúng quy định pháp luật.