Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, đặc biệt là mô hình Công ty TNHH Một thành viên, việc thực hiện nghĩa vụ thuế ban đầu là vô cùng quan trọng. Trong đó, kê khai và nộp lệ phí môn bài là bước đầu tiên mà chủ doanh nghiệp cần lưu ý để tránh các rủi ro pháp lý về chậm nộp tờ khai. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập Tờ khai lệ phí môn bài theo đúng quy định hiện hành năm 2019.

Căn cứ pháp lý điều chỉnh lệ phí môn bài năm 2019

Tại thời điểm năm 2019, các quy định về lệ phí môn bài được thực hiện thống nhất theo các văn bản quy phạm pháp luật sau:

• Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài.
• Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

Theo đó, lệ phí môn bài là khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ ghi trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trên giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

Mẫu Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu số 01/MBAI)

Dưới đây là mẫu tờ khai chuẩn được ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP mà Công ty TNHH Một thành viên cần sử dụng:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI

[01] Kỳ tính lệ phí: năm………………

[02] Lần đầu: □ [03] Bổ sung lần thứ: □

[04] Người nộp lệ phí: ...................................................................................................

[05] Mã số thuế: ................................................................................................................

[06] Địa chỉ: ......................................................................................................................

[07] Quận/huyện:……………………… [08] Tỉnh/Thành phố: ..........................................

[09] Điện thoại:……………………… [10] Fax: …………………… [11] Email: .................

[12] Đại lý thuế (nếu có): ...............................................................................................

[13] Mã số thuế: ................................................................................................................

...

[21] Khai bổ sung cho cơ sở mới thành lập trong năm (đánh dấu “X” nếu có) □

Stt	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu	Mức lệ phí môn bài
1	Người nộp lệ phí môn bài	[22]
2	Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương	[23]
Tổng số lệ phí môn bài phải nộp		[24]

Hướng dẫn chi tiết cách điền tờ khai cho Công ty TNHH Một thành viên

Để tờ khai được chấp nhận, kế toán hoặc chủ doanh nghiệp cần lưu ý cách điền các chỉ tiêu trọng yếu sau:

1. Thông tin chung

• Chỉ tiêu [01]: Ghi năm mà doanh nghiệp thực hiện khai lệ phí môn bài.
• Chỉ tiêu [04]: Ghi tên đầy đủ của Công ty TNHH Một thành viên theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Chỉ tiêu [05]: Ghi mã số thuế của công ty (thường là mã số doanh nghiệp).

2. Xác định mức lệ phí môn bài (Chỉ tiêu [22])

Dựa trên vốn điều lệ của Công ty TNHH Một thành viên, mức lệ phí được xác định theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:

• Bậc 1: Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: Mức nộp là 3.000.000 đồng/năm.
• Bậc 2: Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: Mức nộp là 2.000.000 đồng/năm.

Lưu ý về thời điểm thành lập: Nếu công ty thành lập trong 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí cả năm. Nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ ngày 01/07) thì nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.

Thời hạn kê khai và nộp lệ phí môn bài năm 2019

Việc tuân thủ thời hạn là bắt buộc để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Cụ thể:

1. Thời hạn nộp tờ khai

Theo quy định tại Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP:

• Doanh nghiệp mới thành lập phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải nộp tờ khai trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

2. Thời hạn nộp tiền lệ phí

Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 hàng năm. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp tiền cũng chính là thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài.

Kết luận

Việc lập tờ khai lệ phí môn bài cho Công ty TNHH Một thành viên không quá phức tạp nhưng đòi hỏi sự chính xác về con số vốn điều lệ và thời gian nộp. Chủ doanh nghiệp nên chủ động thực hiện ngay sau khi nhận được giấy phép kinh doanh để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế năm 2019. Nếu có sự thay đổi về vốn điều lệ làm thay đổi bậc lệ phí môn bài, doanh nghiệp phải nộp lại tờ khai cho năm tiếp theo.