1. Bảng kê hóa đơn mua vào Mẫu 01-1/HT là gì?

Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào là tài liệu quan trọng đi kèm với Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước. Đây là danh mục chi tiết các hóa đơn đầu vào mà doanh nghiệp sử dụng để chứng minh số thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện được hoàn. Theo quy định hiện hành tại thời điểm đầu năm 2023, mẫu biểu này được thực hiện thống nhất theo Mẫu số 01-1/HT ban hành kèm theo Phụ lục I của Thông tư 80/2021/TT-BTC.

2. Hướng dẫn chi tiết cách lập các chỉ tiêu trên Bảng kê

Để đảm bảo tính chính xác và tránh bị cơ quan thuế trả lại hồ sơ, kế toán cần lưu ý điền đầy đủ và chính xác các chỉ tiêu sau:

• [01] Kỳ đề nghị hoàn thuế: Ghi rõ khoảng thời gian doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế (ví dụ: Từ kỳ tháng 01/2022 đến kỳ tháng 12/2022).
• [02], [03]: Tên người nộp thuế và Mã số thuế của đơn vị đề nghị hoàn thuế.
• Phần chi tiết bảng kê: Bao gồm danh sách các hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào.

Chi tiết các cột trong bảng kê:

• Cột (2), (3), (4), (5): Ghi thông tin về mẫu số, ký hiệu, số hóa đơn và ngày lập hóa đơn. Với hóa đơn điện tử theo Nghị định 123, cần đặc biệt lưu ý tính chính xác của ký hiệu và số hóa đơn.
• Cột (6), (7): Tên và Mã số thuế của người bán. Thông tin này phải khớp tuyệt đối với dữ liệu trên hóa đơn gốc.
• Cột (8): Tên hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho dự án đầu tư hoặc hoạt động xuất khẩu được hoàn thuế.
• Cột (12): Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT.
• Cột (14): Số tiền thuế GTGT đầu vào tương ứng đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế.

3. Những lưu ý "vàng" khi kê khai để được hoàn thuế thuận lợi

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, việc kê khai thuế dựa trên nguyên tắc tự khai, tự tính và tự chịu trách nhiệm. Dưới đây là các lưu ý thực tế cho kế toán trong năm 2023:

• Tính hợp pháp của hóa đơn: Chỉ kê khai các hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế (nếu thuộc trường hợp có mã) hoặc hóa đơn đã được gửi dữ liệu đến cơ quan thuế thành công.
• Chứng từ thanh toán: Các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ủy nhiệm chi, chuyển khoản ngân hàng).
• Đối chiếu dữ liệu: Nên sử dụng các công cụ hỗ trợ để đối chiếu bảng kê với dữ liệu hóa đơn đầu vào trên trang tra cứu hóa đơn của Tổng cục Thuế để phát hiện sớm các hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn hoặc ngừng hoạt động.

"Người nộp thuế có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế." - Trích quy định về trách nhiệm của người nộp thuế tại Luật Quản lý thuế 2019.

4. Kết luận

Việc lập Bảng kê hóa đơn mua vào Mẫu 01-1/HT là một quy trình đòi hỏi sự cẩn trọng cao. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC để đảm bảo quyền lợi được hoàn thuế tối đa và đúng hạn. Nếu có bất kỳ vướng mắc nào, doanh nghiệp nên chủ động tham vấn ý kiến của cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp.