Bước sang năm 2026, cộng đồng hộ kinh doanh cá thể tại Việt Nam sẽ đối mặt với những thay đổi mang tính bước ngoặt trong chính sách thuế. Một trong những điểm đáng chú ý nhất chính là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế, đòi hỏi các chủ hộ phải nắm vững quy trình báo cáo để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

Ngưỡng doanh thu mới 200 triệu đồng/năm và những thay đổi quan trọng

Theo quy định mới nhất tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/01/2026), hàng hóa và dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Đồng thời, căn cứ theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập của hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng này cũng không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Như vậy, kể từ ngày 01/01/2026, chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên mới bắt buộc phải thực hiện kê khai và nộp thuế.

"Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống... không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra" - Trích Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Hướng dẫn chi tiết các phương pháp báo cáo thuế cho hộ kinh doanh

Việc báo cáo thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp hộ kinh doanh minh bạch hóa hoạt động tài chính. Tùy vào quy mô và hình thức kinh doanh, chủ hộ có thể áp dụng các phương pháp sau theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.

1. Phương pháp kê khai: Dành cho hộ kinh doanh quy mô lớn

Phương pháp này áp dụng cho các hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc hộ tự nguyện lựa chọn. Hồ sơ khai thuế theo khoản 1 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC bao gồm:

• Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD.
• Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ.

Về thời hạn, theo khoản 3 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu kê khai theo tháng, hạn chót là ngày 20 của tháng tiếp theo. Nếu kê khai theo quý, hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

2. Khai thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng khi nào?

Đối với các hộ kinh doanh không thường xuyên hoặc kinh doanh trên sàn thương mại điện tử mà sàn không thu hộ thuế, phương pháp khai theo từng lần phát sinh là bắt buộc. Hồ sơ quy định tại khoản 1 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC cần có thêm các chứng từ như hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu và tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa.

Thời hạn nộp hồ sơ cực kỳ nghiêm ngặt: chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Lời khuyên cho chủ hộ kinh doanh trong kỷ nguyên số

Để tối ưu hóa quy trình và tránh sai sót, các chuyên gia pháp lý khuyến nghị chủ hộ nên tận dụng ứng dụng eTax Mobile. Đây là công cụ đắc lực giúp tra cứu nghĩa vụ thuế, nộp thuế điện tử mọi lúc mọi nơi mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế. Việc chủ động nắm bắt công nghệ và quy định pháp luật không chỉ giúp hộ kinh doanh vận hành trơn tru mà còn khẳng định uy tín trong môi trường kinh doanh ngày càng chuyên nghiệp hiện nay.